Na temat zwolnienia od podatku PIT świadczeń otrzymanych od fundacji rodzinnej założonych wspólnie przez małżonków pisaliśmy już w tym miejscu: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/zwolnienie-od-podatku-pit-swiadczen-otrzymanych-od-fundacji-rodzinnej-zalozonej-wspolnie-przez-malzonkow/ Aktualne stanowisko Dyrektora KIS należy rozumieć w ten sposób, że małżonkowie, będący fundatorami i beneficjentami tej samej fundacji rodzinnej korzystają z pełnego zwolnienia od podatku PIT w odniesieniu do świadczeń spełnianych na ich rzecz…
Fundacja rodzinna nie może świadczyć kwaterunku bez CIT – zdaniem KIS
Pomimo wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 19 czerwca 2024 r., sygn. akt I SA/Gd 219/24, zgodnie z którego tezą: „Wynajmowanie przez fundację (rodzinną – uwaga Autora) apartamentów na zasadach najmu krótkoterminowego stanowi działalność dozwoloną, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej i w konsekwencji nie…
Czy sprzedaż e-booków stanowi przychody pasywne w rozumieniu estońskiego CIT?
Opodatkowaniu estońskim CIT nie może podlegać spółka której więcej niż 50% przychodów wraz z podatkiem VAT pochodzi z praw autorskich lub praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw. Pytanie zatem czy spółka, w przypadku której blisko 100% przychodów pochodzi ze sprzedaży cyfrowych wersji książek (to jest e-booków) może być opodatkowana estońskim CIT?…
Udzielanie pożyczek przez fundację rodzinną jej beneficjentowi a podatek PCC
Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2023 r. poz. 221) także w zakresie udzielania pożyczek swoim beneficjentom. W tym zakresie fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia od klasycznego podatku CIT (por. art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o…
Wniosek beneficjenta o realizację świadczenia przez fundację rodzinną
Jeżeli jesteś beneficjentem fundacji rodzinnej to zapewne, prędzej czy później ta fundacja rodzinna rozpocznie realizację na Twoją rzecz świadczeń. Przy czym, przez świadczenie rozumie się składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną albo fundację rodzinną w organizacji, zgodnie ze statutem i listą…
Zwolnienie od podatku PIT świadczeń otrzymanych od fundacji rodzinnej założonej wspólnie przez małżonków
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25 czerwca 2024 r. znak 0112-KDIL2-1.4011.114.2024.3.JK zmienił swoje stanowisko w przedmiocie zagadnienia czy wypłata świadczenia poczyniona przez fundację rodzinną założoną wspólnie przez małżonków (to jest oboje małżonkowie są fundatorami i beneficjentami) na rzecz jednego z tych małżonków może korzystać w całości ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem…
Korzystanie z samochodu osobowego przez członków zarządu fundacji rodzinnej a (raczej pewne) opodatkowanie CIT
Czy korzystanie z pojazdu (na przykład samochodu osobowego), będącego własnością fundacji rodzinnej przez członków zarządu fundacji rodzinnej, do spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej, będzie opodatkowane podatkiem CIT, w szczególności jako świadczenie z art. 24q ust. 1 pkt 1 lub 3 ustawy o CIT? Podatek CIT w stawce 15% przypada od przekazanego lub…
Fundacja rodzinna a mikrorachunek podatkowy
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego fundacja rodzinna (także w organizacji) powinna wygenerować własny mikrorachunek podatkowy (indywidualny rachunek podatkowy) przy użyciu NIP i wpłacać na ten mikrorachunek podatek wynikający z deklaracji o wysokości…
Czy fundacja rodzinna może świadczyć usługę kwaterunku ze zwolnieniem od podatku ciąg dalszy
Swego czasu na łamach naszego bloga postawiliśmy tezę, że zwrot normatywny: „udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie” obejmuje także usługi związane z zakwaterowaniem (klasyfikacja PKD 55) świadczone na rzecz podmiotów niepowiązanych, o czym przeczytasz tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/czy-fundacja-rodzinna-moze-swiadczyc-usluge-kwaterunku-ze-zwolnieniem-od-podatku-cit/ Słuszność naszego wnioskowania potwierdził Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku w (nieprawomocnym w dacie publikacji tego artykułu) wyroku z…
Wiążące informacje w drugiej instancji i w trybach nadzwyczajnych wyłącznie elektronicznie od dnia 1 lipca 2024 r.
Celem wiążących informacji jest zapewnienie pewności prawnej i podatkowej dla przedsiębiorców oraz innych podatników, umożliwiając im podejmowanie decyzji w oparciu o oficjalne stanowisko organów podatkowych. Od dnia 1 lipca 2024 r. wnioski w sprawie: – wiążącej informacji stawkowej (WIS) – wiążącej informacji akcyzowej (WIA) – wiążącej informacji o pochodzeniu (WIP) – wiążącej informacji taryfowej (WIT)…
WIT – Wiążąca Informacja Taryfowa
Wiążąca Informacja Taryfowa to decyzja rozstrzygająca o klasyfikacji taryfowej towarów, tzn. ustalająca właściwy kod nomenklatury towarowej Taryfy celnej dla określonego towaru. Wniosek w sprawie udzielenia wiążącej informacji taryfowej WIT dotyczy wyłącznie formalności celnych i dotyczy towarów wprowadzanych na obszar Unii Europejskiej lub z niego wyprowadzanych. Wniosku nie przyjmuje się jeżeli dotyczy obrotu wewnątrzwspólnotowego. Oprócz sporządzonego…
WIP – Wiążąca Informacja o Pochodzeniu (towaru)
Wiążąca informacja o Pochodzeniu (WIP) jest decyzją administracyjną wydawaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej na wniosek osoby zainteresowanej, określającą pochodzenie towaru. WIP dotyczy towaru klasyfikowanego według jednego kodu taryfy celnej i jednego kraju pochodzenia, grupy krajów lub terytorium i ważna jest przez trzy lata od daty jej wydania. Należy jednak podkreślić, że WIP nie zastępuje…
WIA – Wiążąca Informacja Akcyzowa
Wiążąca Informacja Akcyzowa (WIA) to decyzja wydawana w celu opodatkowania wyrobów akcyzowych lub samochodów osobowych. Dotyczy to zarówno organizacji obrotu wyrobami akcyzowymi, jak i oznaczania tych wyrobów znakami akcyzy. WIA jest wydawana na wniosek podmiotu, który dokonuje lub planuje dokonywać czynności podlegających opodatkowaniu akcyzą. Zalety posiadania WIA: a) ułatwia stosowanie przepisów ustawy o podatku akcyzowym.…
Numer PESEL może (powinien) zastrzec każdy kto go posiada oraz jest pełnoletni
Od dnia 1 czerwca 2024 r. instytucje finansowe (np. banki) mają obowiązek weryfikować, czy numer PESEL jest zastrzeżony przy zawieraniu np. umowy kredytu lub pożyczki. Zastrzeżenie numeru PESEL polega na zgłoszeniu swojego numeru PESEL do odpowiedniego rejestru, aby zapobiec jego wykorzystaniu w celach przestępczych, takich jak kradzież tożsamości. Procedura ta jest szczególnie istotna, gdy istnieje podejrzenie, że ktoś mógł nielegalnie…
WDT – dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
Zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium Polski na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej zidentyfikowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) jest jednym z istotnych aspektów handlu…
Informacja Podsumowująca o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych (VAT UE)
Artykuł 100 ust. 1 ustawy o VAT nakłada na wybrane podmioty obowiązek składania zbiorczych informacji o transakcjach wewnątrzwspólnotowych. Podobne przepisy obowiązują również w innych krajach Unii Europejskiej, co ma na celu usprawnienie kontroli oraz zapobieganie nadużyciom w zakresie VAT. Czym jest informacja podsumowująca? Informacja podsumowująca (VAT-UE) to dokument składany przez podatników VAT, którzy dokonują transakcji…
Ostateczny termin na złożenie deklaracji lub korekty w ramach procedury Mini One Stop Shop (MOSS)
Z dniem 20 lipca 2024 r. upłynął termin składania deklaracji oraz ich korekt w odniesieniu do transakcji dotyczących procedury unijnej i nieunijnej Mini One Stop Shop (MOSS). Deklaracje na formularzu VIU-D oraz VIN-D powinny były być złożone za pośrednictwem systemu e-Deklaracje przy użyciu podpisu kwalifikowanego. Wszelkie kolejne deklaracje oraz ich korekty dotyczące procedury MOSS przypadające…
Mini One Stop Shop (MOSS)
Mini One Stop Shop (MOSS) to uproszczony system rozliczania VAT w Unii Europejskiej (UE), zaprojektowany w celu ułatwienia przedsiębiorstwom spełniania ich obowiązków związanych z podatkiem od wartości dodanej (VAT) za usługi cyfrowe świadczone konsumentom w UE. MOSS ma na celu uproszczenie procesu raportowania i płatności VAT dla przedsiębiorstw świadczących usługi cyfrowe konsumentom w UE, umożliwiając…
Dokumentowanie kosztów uzyskania przychodów z działalności nierejestrowanej
Indywidualna interpretacja podatkowa wydana przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w dniu 28 marca 2024 r. (znak 0115-KDIT3.4011.71.2024.4.JS) dotyczy kwestii dokumentowania kosztów uzyskania przychodów z działalności nierejestrowanej. W interpretacji tej uznano, że paragony, które nie są imienne, mogą być uznane za dowód poniesionych kosztów, co jest zgodne z wcześniejszą interpretacją znak 0114-KDIP3-1.4011.378.2018.3.ES. Interpretacja potwierdza, że osoby…
