Estoński CIT różni się od klasycznego CIT nie tylko zasadą opodatkowania, ale też samymi stawkami podatku. Poniżej krótki przegląd, jak to wygląda w praktyce.
Stawki podstawowe
W estońskim CIT obowiązują dwie stawki, zależne od wielkości podatnika:
10% CIT (15% w 2021 r.) – dla małych podatników oraz podmiotów rozpoczynających działalność,
20% CIT (25% w 2021 r.) – dla pozostałych spółek.
To jednak nie wszystko, bo estoński CIT działa inaczej niż klasyczne opodatkowanie. Podatek jest należny dopiero przy wypłacie zysku, a wtedy oprócz CIT pojawia się też PIT od dywidendy (19%).
Z uwagi na mechanizm zaliczenia CIT na PIT w efekcie całkowite obciążenie podatkowe wynosi:
20% (CIT + PIT) w przypadku małego podatnika lub firmy rozpoczynającej działalność,
25% (CIT + PIT) w przypadku pozostałych podatników.
Opodatkowanie dochodu z przekształcenia
Jeśli przed wejściem w estoński CIT dochodzi do przekształcenia działalności (np. z jednoosobowej działalności w spółkę z o.o.), może wystąpić tzw. dochód z przekształcenia. Podatek wynosi wtedy 19% i dotyczy różnicy między wartością rynkową składników majątku a ich wartością podatkową.
Korekta wstępna
Przed przejściem na ryczałt spółka (jeżeli wcześniej była opodatkowana klasycznym CIT) musi przeprowadzić korektę wstępną – czyli porównać księgowe przychody i koszty z tymi podatkowymi. Jeżeli powstanie z tego tytułu dochód, on również podlega opodatkowaniu stawką 19%.
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
