Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wyrokiem z dnia 30 stycznia 2024 r. w sprawie C‑442/22 w odpowiedzi na poniższe pytania prejudycjalne zadane przez polski Naczelny Sąd Administracyjny w postanowieniu z dnia 26 maja 2022 r., sygn. akt I FSK 1212/18: 1. Czy art. 203 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie…
Forma wykreślenia podatnika z białej listy VAT
Zgodnie z uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 października 2023 r., sygn. akt I FPS 3/23 wykreślenie podatnika z rejestru podatników czynnych podatku od towarów i usług w trybie art. 96 ust. 9 (pkt 5) ustawy o VAT, zgodnie z którym: Naczelnik urzędu skarbowego wykreśla z urzędu podatnika z rejestru jako podatnika VAT…
Zmiana zasad składania wniosków o wydanie WIS w roku 2024
Z dniem 1 stycznia 2024 r. wprowadzono istotne zmiany w procesie składania wniosków o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS). Oto kluczowe punkty tych zmian: Wniosek o WIS tylko przez e-Urząd Skarbowy Wnioski o WIS można składać wyłącznie elektronicznie za pośrednictwem platformy e-Urząd Skarbowy. To oznacza, że wnioski w formie papierowej lub te przesyłane elektronicznie przez…
Faktura wewnętrzna a prawidłowy kurs przy samofakturowaniu
1. Zagadnienie Zasadność stosowania faktury wewnętrznej w sytuacji stosowania procedury samofakturowania w celu przeliczenia każdej usługi po prawidłowym kursie, aby spełnić poniższy warunek: „bez względu na terminy wystawiania faktur, obowiązek podatkowy w VAT powinien być w tej sytuacji rozpoznawany w momencie wykonania każdej jednostkowej usługi”. 2. Analiza podstaw prawnych Zgodnie z zasadą wyrażoną w…
WIS – Wiążąca Informacja Stawkowa w 2023 roku
Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) jest decyzją wydawaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Decyzja ta określa: – właściwą stawkę VAT dla zadeklarowanego towaru lub usługi, – prawidłową klasyfikację, jeżeli wniosek został złożony o sklasyfikowanie towaru lub usługi, na potrzeby stosowania przepisów ustawy oraz przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie, innych niż dotyczących określenia stawki podatku. Wiążąca…
Kasa fiskalna – czy zapłata kartą płatniczą to zapłata gotówką
Zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przedsiębiorca świadczący usługę na rzecz konsumenta może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego od obowiązku ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej w przypadku świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli tenże świadczący usługę…
Świadczenie niepieniężne z art. 176 KSH a podatek VAT
Jeżeli wykonujesz na rzecz spółki z o.o., jako jej udziałowiec świadczenia niepieniężne z art. 176 KSH to pamiętaj, że zdaniem organów podatkowych co do zasady działasz w charakterze podatnika VAT, a samo wynagrodzenie za świadczenie jest objęte podatkiem VAT we właściwej dla tego świadczenia stawce, chyba że Ty jako udziałowiec korzystasz ze zwolnienia od podatku…
Konsolidacja wiążących informacji – nowe zasady od dnia 1 lipca 2023 r.
W dniu 26 maja 2023 r. została uchwalona nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1059). Wśród zmian, które wprowadza ta nowelizacja zwana powszechnie SLIM VAT 3, znalazła się także konsolidacja wiążących informacji, która wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2023 r. 1. Konsolidacja wiążących informacji,…
Kasa fiskalna a odbiór płatności poprzez pay-by-link
1. Zagadnienie Czy odbiór płatności poprzez pay-by-link na gruncie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących jest traktowany jako płatność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej,…
Agencja celna a kasa fiskalna
1. Zagadnienie Czy agencja celna (spółka albo JDG) świadcząca usługi tak na rzecz podmiotów gospodarczych, jak i na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej jest zobowiązana do prowadzenia ewidencji obrotu i kwot podatku należnego za pomocą kasy rejestrującej? 2. Zasada ogólna Agencja celna świadcząca usługi także na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej jest zasadniczo…
Stawka VAT przy WDT
WDT towarów na których wykonywane są usługi na terytorium Polski Zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT jednym z warunków zastosowania do wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów stawki podatku VAT 0% jest posiadanie w swojej dokumentacji przez podatnika dokonującego WDT i to przed upływem terminu do złożenia JPK VAT za dany okres rozliczeniowy…
Darowizna wykupionego z leasingu samochodu osobowego na rzecz członka najbliższej rodziny a VAT
1. Zagadnienie Czy darowizna wykupionego z leasingu operacyjnego samochodu osobowego, który był wykorzystywany przez czynnego podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej przekazana do majątku prywatnego członka jego najbliższej rodziny skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie VAT? Brak takiego obowiązku – zgodnie z poglądem wyrażonym przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19…
Przedłużenie zwrotu podatku VAT na rachunek VAT
1. Zagadnienie W praktyce obrotu gospodarczego spotkać się można z coraz liczniejszymi przypadkami, w których przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) rozliczając w JPK VAT nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym wykazuje podatek VAT do zwrotu, jednakże nie bezpośrednio na swój rachunek podstawowy (czyli rachunek bankowy związany z prowadzoną działalnością gospodarczą), lecz na rachunek VAT (czyli rachunek techniczny…
CIT estoński a ustawa o VAT
Zasada Ustawa o VAT z jednym wyjątkiem, o którym poniżej nie przewiduje szczególnych rozwiązań dla spółek, które wybrały opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek. Oznacza to, że spółka objęta estońskim CIT na gruncie podatku VAT może mieć status podmiotu zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny bądź albo zwolniony albo status podmiotu niezarejestrowanego i w każdym z tych…
Rola komornika sądowego w ustawie o podatku od towarów i usług. Podsumowanie
We wcześniejszych artykułach wykazano, że komornik sądowy zobowiązany jest do przestrzegania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz do uwzględnienia w trakcie sprzedaży licytacyjnejtowarów okoliczności decydujących o jej opodatkowaniu podatkiem VAT. Występując w roli płatnika podatku od towarów i usług obarczony zostaje całym szeregiem obowiązków począwszy od prawidłowego ustalenia, czy sprzedaż podlega pod…
Samochód elektryczny z Norwegii
Wiele osób zadaje sobie pytanie jakie koszty należy ponieść przy sprowadzeniu pojazdu z Norwegii, czyli spoza Unii Europejskiej. Z jakimi kosztami należy się liczyć i czy takie przedsięwzięcie jest opłacalne? Skąd takie zainteresowanie samochodami z Norwegii? Wynikać to może z faktu, iż od 2025 r. planowany jest zakaz rejestracji w Norwegii samochodów o napędzie spalinowym.…
Rola komornika sądowego w ustawie o podatku od towarów i usług. Część czwarta
Udokumentowane działania w celu ustalenia konieczności opodatkowania transakcji Jak wykazano w poprzednich publikacjach prowadzona przez komornika sprzedaż towarów będących własnością dłużnika będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług w przypadku, gdy do rozliczenia tego podatku byłby zobowiązany dłużnik. To jednak na komorniku jako płatniku podatku ciąży obowiązek ustalenia, czy dłużnik występowałby w roli podatnika dla…
DAC7: Co nowa dyrektywa Unii Europejskiej oznacza dla rynku e-commerce?
Głównym założeniem Dyrektywy 2021/514 z 22 marca 2021 roku, zwanej Dyrektywą DAC7 jest rozszerzenie unijnych zasad transparentności podatkowej. Jest to szósta poprawka unijnej dyrektywy „Dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej” w obszarze opodatkowania. Zasadniczo prawodawstwo z powodu sformalizowanego proces legislacyjnego nie nadąża za błyskawicznym tempem rozwoju rynków w tym rynku e-commerce. Pewnym rozwiązaniem, choć posiadającym sporo…
Rola komornika sądowego w ustawie o podatku od towarów i usług. Część trzecia
Komornik sądowy dokonuje transakcji w imieniu podatnika – dłużnika. Prowadzona przez niego sprzedaż towarów będących własnością dłużnika będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług wtedy, gdy do rozliczenia tego podatku byłby zobowiązany dłużnik. W przypadku, gdy powyższa czynność nie podlegałaby opodatkowaniu tym podatkiem lub byłaby od niego zwolniona, komornik sądowy nie będzie obowiązany do odprowadzenia…
Zmiana przepisów o sankcji VAT w 2023 r. w ramach pakietu SLIM VAT 3
Instytucja dodatkowego zobowiązania podatkowego (sankcji) w VAT obowiązuje w Polsce od roku 2017 (por. art. 112b i art. 112c ustawy o VAT). Budzi wątpliwość, czy stosowanie tej sankcji powinno być zobiektywizowane czy też uzależnione od okoliczności każdego przypadku rozpatrywanego oddzielnie. Powstaje pytanie czy w sytuacji, gdy podatnik popełnił zwyczajny błąd co do rozliczenia w podatku…
