Kategoria: VAT

Obowiązujący od dnia 1 stycznia 2025 r. art. 113b ustawy o VAT otwiera polskim przedsiębiorcom możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT także w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej. To jednak wymaga spełnienia kilku podstawowych warunków. Najważniejszym z nich jest roczny obrót, który nie może przekroczyć 100 000 euro zarówno w poprzednim, jak i…

Obowiązujący od dnia 1 stycznia 2025 r. art. 113a ustawy o VAT reguluje zasady, na jakich podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na terytorium Polski. Zwolnienie dotyczy podatników, którzy mają swoją siedzibę działalności gospodarczej w państwie członkowskim innym niż Polska. Aby móc skorzystać…

W ostatnim czasie pojawiło się wiele pytań i wątpliwości dotyczących możliwości odliczenia VAT od napojów i przekąsek udostępnianych pracownikom. Pytania te są konsekwencją wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretacji indywidualnej z dnia 12 lutego 2024 r. znak 0113-KDIPT1-2.4012.771.2023.2.PRP, która rzuca więcej światła na tę kwestię. Podstawowe zasady odliczenia VAT Aby móc odliczyć VAT od…

Wynajmujesz mieszkanie? Sprawdź, czy nie masz zaległości w VAT Urzędy skarbowe w całej Polsce prowadzą czynności sprawdzające u podatników, którzy wynajmują prywatnie mieszkania. Fiskus weryfikuje, czy nie doszło do przekroczenia limitu powodującego konieczność rejestracji do VAT i rozliczania tego podatku. Dlaczego jest to ważne? W powszechnej świadomości dominuje pogląd, że najem prywatny nie podlega pod…

Zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium Polski na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej zidentyfikowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) jest jednym z istotnych aspektów handlu…

Artykuł 100 ust. 1 ustawy o VAT nakłada na wybrane podmioty obowiązek składania zbiorczych informacji o transakcjach wewnątrzwspólnotowych. Podobne przepisy obowiązują również w innych krajach Unii Europejskiej, co ma na celu usprawnienie kontroli oraz zapobieganie nadużyciom w zakresie VAT. Czym jest informacja podsumowująca? Informacja podsumowująca (VAT-UE) to dokument składany przez podatników VAT, którzy dokonują transakcji…

Mini One Stop Shop (MOSS) to uproszczony system rozliczania VAT w Unii Europejskiej (UE), zaprojektowany w celu ułatwienia przedsiębiorstwom spełniania ich obowiązków związanych z podatkiem od wartości dodanej (VAT) za usługi cyfrowe świadczone konsumentom w UE. MOSS ma na celu uproszczenie procesu raportowania i płatności VAT dla przedsiębiorstw świadczących usługi cyfrowe konsumentom w UE, umożliwiając…

System VIES (VAT Information Exchange System) to narzędzie umożliwiające weryfikację numerów VAT-UE w ramach Unii Europejskiej. Dostęp do systemu jest możliwy na kilka sposobów, co ułatwia podatnikom prowadzenie transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz pomaga w unikaniu problemów związanych z nieprawidłowymi numerami VAT kontrahentów. 1. VIES Dostęp do systemu VIES jest możliwy bezpośrednio przez stronę internetową Komisji Europejskiej.…

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wyrokiem z dnia 30 stycznia 2024 r. w sprawie C‑442/22 w odpowiedzi na poniższe pytania prejudycjalne zadane przez polski Naczelny Sąd Administracyjny w postanowieniu z dnia 26 maja 2022 r., sygn. akt I FSK 1212/18: 1. Czy art. 203 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie…

Zgodnie z uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 października 2023 r., sygn. akt I FPS 3/23 wykreślenie podatnika z rejestru podatników czynnych podatku od towarów i usług w trybie art. 96 ust. 9 (pkt 5) ustawy o VAT, zgodnie z którym:   Naczelnik urzędu skarbowego wykreśla z urzędu podatnika z rejestru jako podatnika VAT…

Z dniem 1 stycznia 2024 r. wprowadzono istotne zmiany w procesie składania wniosków o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS). Oto kluczowe punkty tych zmian: Wniosek o WIS tylko przez e-Urząd Skarbowy Wnioski o WIS można składać wyłącznie elektronicznie za pośrednictwem platformy e-Urząd Skarbowy. To oznacza, że wnioski w formie papierowej lub te przesyłane elektronicznie przez…

1. Zagadnienie Zasadność stosowania faktury wewnętrznej w sytuacji stosowania procedury samofakturowania w celu przeliczenia każdej usługi po prawidłowym kursie, aby spełnić poniższy warunek: „bez względu na terminy wystawiania faktur, obowiązek podatkowy w VAT powinien być w tej sytuacji rozpoznawany w momencie wykonania każdej jednostkowej usługi”. 2. Analiza podstaw prawnych    Zgodnie z zasadą wyrażoną w…

Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) jest decyzją wydawaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Decyzja ta określa: – właściwą stawkę VAT dla zadeklarowanego towaru lub usługi, – prawidłową klasyfikację, jeżeli wniosek został złożony o sklasyfikowanie towaru lub usługi, na potrzeby stosowania przepisów ustawy oraz przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie, innych niż dotyczących określenia stawki podatku. Wiążąca…

Zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przedsiębiorca świadczący usługę na rzecz konsumenta może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego od obowiązku ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej w przypadku świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli tenże świadczący usługę…

Jeżeli wykonujesz na rzecz spółki z o.o., jako jej udziałowiec świadczenia niepieniężne z art. 176 KSH to pamiętaj, że zdaniem organów podatkowych co do zasady działasz w charakterze podatnika VAT, a samo wynagrodzenie za świadczenie jest objęte podatkiem VAT we właściwej dla tego świadczenia stawce, chyba że Ty jako udziałowiec korzystasz ze zwolnienia od podatku…