Obowiązujący od dnia 1 stycznia 2025 r. art. 113b ustawy o VAT otwiera polskim przedsiębiorcom możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT także w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej. To jednak wymaga spełnienia kilku podstawowych warunków. Najważniejszym z nich jest roczny obrót, który nie może przekroczyć 100 000 euro zarówno w poprzednim, jak i…
VAT SME – zwolnienie od podatku VAT unijnej firmy w Polsce
Obowiązujący od dnia 1 stycznia 2025 r. art. 113a ustawy o VAT reguluje zasady, na jakich podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na terytorium Polski. Zwolnienie dotyczy podatników, którzy mają swoją siedzibę działalności gospodarczej w państwie członkowskim innym niż Polska. Aby móc skorzystać…
Odliczenie VAT od napojów dla pracowników – analiza stanowiska Dyrektora KIS
W ostatnim czasie pojawiło się wiele pytań i wątpliwości dotyczących możliwości odliczenia VAT od napojów i przekąsek udostępnianych pracownikom. Pytania te są konsekwencją wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretacji indywidualnej z dnia 12 lutego 2024 r. znak 0113-KDIPT1-2.4012.771.2023.2.PRP, która rzuca więcej światła na tę kwestię. Podstawowe zasady odliczenia VAT Aby móc odliczyć VAT od…
Czynności sprawdzające limit zwolnienia kwotowego w podatku VAT
Wynajmujesz mieszkanie? Sprawdź, czy nie masz zaległości w VAT Urzędy skarbowe w całej Polsce prowadzą czynności sprawdzające u podatników, którzy wynajmują prywatnie mieszkania. Fiskus weryfikuje, czy nie doszło do przekroczenia limitu powodującego konieczność rejestracji do VAT i rozliczania tego podatku. Dlaczego jest to ważne? W powszechnej świadomości dominuje pogląd, że najem prywatny nie podlega pod…
Wiążące informacje w drugiej instancji i w trybach nadzwyczajnych wyłącznie elektronicznie od dnia 1 lipca 2024 r.
Celem wiążących informacji jest zapewnienie pewności prawnej i podatkowej dla przedsiębiorców oraz innych podatników, umożliwiając im podejmowanie decyzji w oparciu o oficjalne stanowisko organów podatkowych. Od dnia 1 lipca 2024 r. wnioski w sprawie: – wiążącej informacji stawkowej (WIS) – wiążącej informacji akcyzowej (WIA) – wiążącej informacji o pochodzeniu (WIP) – wiążącej informacji taryfowej (WIT)…
WDT – dokumentowanie wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów
Zgodnie z art. 13 ust. 1 ustawy o VAT przez wewnątrzwspólnotową dostawę towarów rozumie się wywóz towarów z terytorium Polski na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska na rzecz podatnika podatku od wartości dodanej zidentyfikowanego na potrzeby transakcji wewnątrzwspólnotowych na terytorium państwa członkowskiego innego niż Polska. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT) jest jednym z istotnych aspektów handlu…
Informacja Podsumowująca o dokonanych transakcjach wewnątrzwspólnotowych (VAT UE)
Artykuł 100 ust. 1 ustawy o VAT nakłada na wybrane podmioty obowiązek składania zbiorczych informacji o transakcjach wewnątrzwspólnotowych. Podobne przepisy obowiązują również w innych krajach Unii Europejskiej, co ma na celu usprawnienie kontroli oraz zapobieganie nadużyciom w zakresie VAT. Czym jest informacja podsumowująca? Informacja podsumowująca (VAT-UE) to dokument składany przez podatników VAT, którzy dokonują transakcji…
Ostateczny termin na złożenie deklaracji lub korekty w ramach procedury Mini One Stop Shop (MOSS)
Z dniem 20 lipca 2024 r. upłynął termin składania deklaracji oraz ich korekt w odniesieniu do transakcji dotyczących procedury unijnej i nieunijnej Mini One Stop Shop (MOSS). Deklaracje na formularzu VIU-D oraz VIN-D powinny były być złożone za pośrednictwem systemu e-Deklaracje przy użyciu podpisu kwalifikowanego. Wszelkie kolejne deklaracje oraz ich korekty dotyczące procedury MOSS przypadające…
Mini One Stop Shop (MOSS)
Mini One Stop Shop (MOSS) to uproszczony system rozliczania VAT w Unii Europejskiej (UE), zaprojektowany w celu ułatwienia przedsiębiorstwom spełniania ich obowiązków związanych z podatkiem od wartości dodanej (VAT) za usługi cyfrowe świadczone konsumentom w UE. MOSS ma na celu uproszczenie procesu raportowania i płatności VAT dla przedsiębiorstw świadczących usługi cyfrowe konsumentom w UE, umożliwiając…
Możliwość retrospektywnego uzyskania potwierdzenia dla numeru VAT-UE (WDT/WNT)
System VIES (VAT Information Exchange System) to narzędzie umożliwiające weryfikację numerów VAT-UE w ramach Unii Europejskiej. Dostęp do systemu jest możliwy na kilka sposobów, co ułatwia podatnikom prowadzenie transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz pomaga w unikaniu problemów związanych z nieprawidłowymi numerami VAT kontrahentów. 1. VIES Dostęp do systemu VIES jest możliwy bezpośrednio przez stronę internetową Komisji Europejskiej.…
Implementacja Dyrektywy DAC7 na gruncie polskich przepisów w roku 2024
Polski rząd przyjął projekt ustawy, który wdraża dyrektywę DAC7 i ma na celu zwiększenie transparentności oraz zwalczanie oszustw podatkowych na platformach internetowych. Ustawa wprowadza obowiązek raportowania przez operatorów platform internetowych informacji o sprzedających w Internecie, co ma pomóc w lepszym monitorowaniu i egzekwowaniu przepisów podatkowych wobec osób i firm działających cyfrowo. Kluczowe elementy projektu ustawy:…
Wyrok TSUE w sprawie odpowiedzialności pracownika za podatek VAT
Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wyrokiem z dnia 30 stycznia 2024 r. w sprawie C‑442/22 w odpowiedzi na poniższe pytania prejudycjalne zadane przez polski Naczelny Sąd Administracyjny w postanowieniu z dnia 26 maja 2022 r., sygn. akt I FSK 1212/18: 1. Czy art. 203 dyrektywy Rady 2006/112/WE z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie…
Forma wykreślenia podatnika z białej listy VAT
Zgodnie z uchwałą Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 23 października 2023 r., sygn. akt I FPS 3/23 wykreślenie podatnika z rejestru podatników czynnych podatku od towarów i usług w trybie art. 96 ust. 9 (pkt 5) ustawy o VAT, zgodnie z którym: Naczelnik urzędu skarbowego wykreśla z urzędu podatnika z rejestru jako podatnika VAT…
Zmiana zasad składania wniosków o wydanie WIS w roku 2024
Z dniem 1 stycznia 2024 r. wprowadzono istotne zmiany w procesie składania wniosków o wydanie Wiążącej Informacji Stawkowej (WIS). Oto kluczowe punkty tych zmian: Wniosek o WIS tylko przez e-Urząd Skarbowy Wnioski o WIS można składać wyłącznie elektronicznie za pośrednictwem platformy e-Urząd Skarbowy. To oznacza, że wnioski w formie papierowej lub te przesyłane elektronicznie przez…
Faktura wewnętrzna a prawidłowy kurs przy samofakturowaniu
1. Zagadnienie Zasadność stosowania faktury wewnętrznej w sytuacji stosowania procedury samofakturowania w celu przeliczenia każdej usługi po prawidłowym kursie, aby spełnić poniższy warunek: „bez względu na terminy wystawiania faktur, obowiązek podatkowy w VAT powinien być w tej sytuacji rozpoznawany w momencie wykonania każdej jednostkowej usługi”. 2. Analiza podstaw prawnych Zgodnie z zasadą wyrażoną w…
WIS – Wiążąca Informacja Stawkowa w 2023 roku
Wiążąca Informacja Stawkowa (WIS) jest decyzją wydawaną przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Decyzja ta określa: – właściwą stawkę VAT dla zadeklarowanego towaru lub usługi, – prawidłową klasyfikację, jeżeli wniosek został złożony o sklasyfikowanie towaru lub usługi, na potrzeby stosowania przepisów ustawy oraz przepisów wykonawczych wydanych na jej podstawie, innych niż dotyczących określenia stawki podatku. Wiążąca…
Kasa fiskalna – czy zapłata kartą płatniczą to zapłata gotówką
Zgodnie z załącznikiem do rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji przy zastosowaniu kas rejestrujących przedsiębiorca świadczący usługę na rzecz konsumenta może skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego od obowiązku ewidencjonowania obrotu przy zastosowaniu kasy rejestrującej w przypadku świadczenia usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych, jeżeli tenże świadczący usługę…
Świadczenie niepieniężne z art. 176 KSH a podatek VAT
Jeżeli wykonujesz na rzecz spółki z o.o., jako jej udziałowiec świadczenia niepieniężne z art. 176 KSH to pamiętaj, że zdaniem organów podatkowych co do zasady działasz w charakterze podatnika VAT, a samo wynagrodzenie za świadczenie jest objęte podatkiem VAT we właściwej dla tego świadczenia stawce, chyba że Ty jako udziałowiec korzystasz ze zwolnienia od podatku…
Konsolidacja wiążących informacji – nowe zasady od dnia 1 lipca 2023 r.
W dniu 26 maja 2023 r. została uchwalona nowelizacja ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw (Dz. U. poz. 1059). Wśród zmian, które wprowadza ta nowelizacja zwana powszechnie SLIM VAT 3, znalazła się także konsolidacja wiążących informacji, która wejdzie w życie z dniem 1 lipca 2023 r. 1. Konsolidacja wiążących informacji,…
Kasa fiskalna a odbiór płatności poprzez pay-by-link
1. Zagadnienie Czy odbiór płatności poprzez pay-by-link na gruncie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2021 r. w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących jest traktowany jako płatność za pośrednictwem poczty, banku lub spółdzielczej kasy oszczędnościowo-kredytowej (odpowiednio na rachunek bankowy podatnika lub na rachunek podatnika w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej,…