VAT SME – zwolnienie od podatku VAT polskiej firmy w innym państwie UE

Like Don't move Unlike
 
3

Obowiązujący od dnia 1 stycznia 2025 r. art. 113b ustawy o VAT otwiera polskim przedsiębiorcom możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT także w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej. To jednak wymaga spełnienia kilku podstawowych warunków. Najważniejszym z nich jest roczny obrót, który nie może przekroczyć 100 000 euro zarówno w poprzednim, jak i bieżącym roku podatkowym. Dodatkowo, kraj, w którym przedsiębiorca chce skorzystać ze zwolnienia, musi oferować analogiczne regulacje.

Aby móc korzystać ze zwolnień, przedsiębiorca musi zgłosić swój zamiar do urzędu skarbowego. W tym celu należy złożyć tzw. uprzednie powiadomienie. Jest to dokument zawierający szczegółowe informacje o przedsiębiorcy, w tym: państwa członkowskie, w których zamierza korzystać ze zwolnienia oraz dane dotyczące rocznego obrotu na terenie UE w poprzednich latach podatkowych.

Po weryfikacji zgłoszenia urząd skarbowy nadaje indywidualny numer identyfikacyjny EX. Jest to niezbędne, aby móc korzystać ze zwolnienia podmiotowego w wybranych państwach członkowskich UE.

Przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia, jeśli jego obrót przekroczy 100 000 euro. W takiej sytuacji urząd skarbowy może odmówić nadania lub potwierdzenia numeru EX. Ważne jest, aby na bieżąco monitorować swoje przychody i odpowiednio wcześnie informować urząd o zmianach, takich jak przekroczenie limitu. Jeżeli do tego dojdzie, przedsiębiorca musi złożyć dodatkową informację kwartalną obejmującą okres od początku kwartału do dnia przekroczenia limitu.

Każda zmiana związana z działalnością przedsiębiorcy wymaga aktualizacji uprzedniego powiadomienia. Może to dotyczyć: dodania nowego państwa członkowskiego, w którym przedsiębiorca planuje korzystać ze zwolnienia, rezygnacji ze zwolnienia w jednym z krajów, zmiany danych dotyczących obrotów lub innych istotnych informacji.

Nieprzestrzeganie tego obowiązku może skutkować komplikacjami, w tym utratą prawa do korzystania ze zwolnień w innych krajach UE.

Przedsiębiorca, który korzysta ze zwolnienia, ma obowiązek składania informacji kwartalnych. Dokument ten zawiera dane o obrotach osiągniętych w poszczególnych państwach członkowskich, w tym także o sprzedaży realizowanej na terenie Polski. Jeśli numer EX został nadany w trakcie kwartału, należy uzupełnić dane za wcześniejsze okresy.

Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK

Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK


W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:

  • tel.: +48 534 312 775,
  • e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
  • skorzystanie z formularza kontaktowego.

Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.

Autor

Patryk Smęda

Doradca podatkowy (numer wpisu 12110), prawnik, właściciel firmy szkoleniowej TAURUS TAX, partner agencji celnej OCLIJ SIĘ, wykładowca akademicki w Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu przedmiotów w zakresie prawa celnego i podatkowego, członek założyciel Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT. Absolwent studiów doktoranckich w Katedrze Prawa Finansowego na Wydziale Prawa i Administracji Uniwersytetu Śląskiego w Katowicach, jak również studiów podyplomowych z prawa podatkowego, egzekucji administracyjnej i zarządzania zasobami ludzkimi, a także seminarium „Zarząd sukcesyjny przedsiębiorstwem osoby fizycznej”. Przed wpisem na listę doradców podatkowych wieloletni pracownik Izby Skarbowej, a następnie Izby Administracji Skarbowej w Katowicach kierujący komórkami organizacyjnymi odpowiedzialnymi za wymiar i nadzór nad wymiarem podatku od towarów i usług. W latach 2012-2018 trener wewnętrzny w Centrum Edukacji Zawodowej Resortu Finansów, a następnie w Krajowej Szkole Skarbowości. Złożył z wynikiem pozytywnym państwowe egzaminy na inspektora kontroli skarbowej i urzędnika mianowanego w służbie cywilnej. Od ponad dziesięciu lat zawodowy trener w zakresie prawa podatkowego współpracujący z wiodącymi firmami szkoleniowymi w Polsce, jak również z komórkami szkoleniowymi Krajowej Izby Doradców Podatkowych i Krajowej Izby Radców Prawnych. Autor licznych, także książkowych publikacji podatkowych, w tym artykułów zamieszczanych w branżowym kwartalniku “Doradca podatkowy”. W trakcie uzyskiwania wpisu na listę agentów celnych.