Pomyślmy czy liczba udziałów lub akcji odpowiednio udziałowca lub akcjonariusza w spółce opodatkowanej estońskim CIT ma jakiekolwiek znaczenie dla opodatkowania ukrytych zysków? Innymi słowy czy jeżeli osoba fizyczna jest właścicielem poniżej 5% udziałów lub akcji mając nawet tylko jeden udział lub akcję jest traktowana jako osoba aktywująca opodatkowanie ukrytych zysków? Przepisy ustawy o CIT regulujące…
Estoński CIT i Fundacje Rodzinne bez zmian podatkowych w roku 2025
W Dzienniku Ustaw na koniec listopada 2024 r. nie zostały opublikowanych na rok 2025 żadne zmiany w zakresie przepisów podatkowych dotyczących estońskiego CIT i fundacji rodzinnych. A to oznacza, że zmian w ogóle nie będzie, no chyba że takie na korzyść podatników. Szczęśliwie, nic konkretnego nie wyniknęło także z projektowanych przez Ministerstwo Finansów, a odbijających…
Zmiany w podatku od nieruchomości – nowe definicje budynku i budowli od roku 2025
W Dzienniku Ustaw z dnia 29 listopada 2024 r., poz. 1757 została opublikowana oczekiwana ustawa z dnia 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy regulującej podatek od nieruchomości. Nowelizacja wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2025 r. Zmiana ustawy jest podykotowana wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 lipca 2023 r., sygn. akt SK 14/21…
Wyrok TK z dnia 21 listopada 2024 r. w przedmiocie amortyzacji darowanych środków trwałych
Trybunał Konstytucyjny po raz kolejny zajął się przepisami, które od lat wywołują kontrowersje wśród podatników. Tym razem, w orzeczeniu z 21 listopada 2024 r., sygnatura P 11/24, Trybunał uznał za niezgodny z Konstytucją art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a ustawy o PIT w zakresie, który pozbawia podatników możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów…
Opinia zabezpieczająca Szefa KAS z dnia 13 września 2024 r. znak DKP2.8082.2.2024
W przedmiotowej opinii zabezpieczającej Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeanalizował sytuację, w której fundacja rodzinna pełnił rolę wehikułu zarządzającego aktywami rodzinnymi, zapewniając beneficjentom stabilność finansową. Wniosek dotyczył utworzenia fundacji rodzinnej, wniesienia do niej mienia w postaci akcji spółki kapitałowej, prowadzenia działalności gospodarczej przez fundację, zasadniczo poprzez inwestycje w nieruchomości, oraz wypłaty świadczeń dla beneficjentów. Kluczowe pytanie…
Zwolnienie z opłacania składek ZUS – wakacje składkowe
Czy wiesz, że w listopadzie 2024 r. możesz złożyć wniosek o tzw. „wakacje składkowe” i uzyskać zwolnienie z opłacania składek ZUS za jeden miesiąc w roku kalendarzowym? Uwaga – w roku 2024 r. wybór tego miesiąca ogranicza się grudnia 2024 r. Wakacje składkowe to nowe rozwiązanie, które umożliwia przedsiębiorcom zredukowanie kosztów prowadzenia działalności poprzez zwolnienie…
Spis mienia w fundacji rodzinnej
Sporządzenie spisu mienia jest jednym z elementów, który może mieć wpływ na proces rejestracji fundacji rodzinnej. Sąd rejestrowy może wymagać przedłożenia tego dokumentu już na etapie rejestracji, dlatego też warto zadbać o jego właściwe przygotowanie, aby uniknąć problemów proceduralnych. Sąd rejestrowy zaznacza, że spis mienia powinien być przygotowany z należytą starannością i pełną transparentnością, ponieważ…
Właściwie to ile jest teraz spółek opodatkowanych estońskim CIT
Aktualną liczbę spółek opodatkowanych estońskim CIT można sprawdzić na rządowej stronie: https://dane.gov.pl/pl/dataset/3779 Liczba aktywnych podmiotów rozliczających się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek (estoński CIT) wedle stanu na ostatni dzień miesiąca wynosiła: w styczniu 2024 r. 16305 w sierpniu 2024 r. 18335
Ukryte zyski w estońskim CIT i fundacji rodzinnej – charakter katalogów
I. Ukryte zyski w estońskim CIT – katalog otwarty Opodatkowaniu estońskim CIT podlega między innymi dochód odpowiadający wysokości ukrytych zysków (dochód z tytułu ukrytych zysków). Przy czym przez ukryte zyski rozumie się świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne, nieodpłatne lub częściowo odpłatne, wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, inne niż podzielony zysk, których beneficjentem,…
Najem na cele mieszkaniowe z niższą stawką podatku od nieruchomości – uchwała NSA
Swego czasu na łamach naszego bloga przedstawiliśmy istotny wyrok NSA w zakresie podatku od nieruchomości naliczanego od najmu na cele mieszkaniowe: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/nowosci/istotny-wyrok-nsa-w-zakresie-podatku-od-nieruchomosci-naliczanego-od-najmu-na-cele-mieszkaniowe/ A dzisiaj chcielibyśmy przedstawić uchwałę Naczelnego Sądu Administracyjnego (skład siedmiu sędziów NSA) z dnia 21 października 2024 r., sygn. akt III FPS 2/24, dotyczącą opodatkowania budynków mieszkalnych przeznaczonych do wynajmu w ramach działalności…
Podręcznik o sukcesji – fundacja rodzinna
Dla osób bardziej zainteresowanych tematyką fundacji rodzinnych Ministerstwo Rozwoju i Technologii opracowało podręcznik dostępny tutaj: https://www.gov.pl/web/rozwoj-technologia/podreczniki-o-sukcesji Uwaga – wraz z wprowadzeniem fundacji rodzinnej pojawił się szereg zmian w prawie podatkowym, które nie zostały omówione w podręczniku. W aspekcie podatkowym możesz skontaktować się z nami.
Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą – zasady rozpoznawania dochodu
W odpowiedzi na interpelację poselską numer 34031 Ministerstwo Finansów przedstawiło zasady rozpoznawania dochodu w ramach estońskiego CIT. Kluczowym zagadnieniem poruszonym w odpowiedzi Ministerstwa Finansów z dnia 21 lipca 2022 r. znak DD8.054.2.2022 jest kwalifikacja wydatków związanych z używaniem majątku firmowego, w tym samochodów, środków transportu lotniczego czy taboru pływającego. Zdaniem Ministerstwa Finansów zgodnie z przepisami,…
Wniesienie aportu przez fundację rodzinną – akceptacja zwolnienia przez WSA
Ministerstwo Finansów zanegowało zwolnienie od podatku CIT wniesienie aportu przez fundację rodzinną, o czym możesz przeczytać tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/opodatkowania-wkladow-niepienieznych-wnoszonych-do-spolek-przez-fundacje-rodzinne-wedle-mf/ A co na to sąd administracyjny? Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 14 maja 2024 r., sygn. akt I SA/Po 152/24 uchyla interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, który uznał, że wniesienie aportu przez fundację…
CRBR a Fundacja Rodzinna w organizacji
Swego czasu na łamach naszego bloga opublikowaliśmy artykuł na temat wpisania fundacji rodzinnej do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych, o czym poczytasz tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/fundacja-rodzinna-a-crbr/ Samego wpisu do CRBR można dokonać tutaj: https://www.podatki.gov.pl/crbr/ Warto w tym miejscu przypomnieć, że fundacja rodzinna wprawdzie nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, który prowadzi Sąd Okręgowy w…
Przystępowanie przez fundacje rodzinne do zagranicznych spółek osobowych wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4863 w sprawie przystępowania przez fundacje rodzinne do zagranicznych podmiotów transparentnych podatkowo. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.10.2024: Ministerstwo Finansów podziela pogląd wyrażany przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, wskazujący, że w świetle brzmienia art. 5…
Niedopuszczalność inwestycji fundacji rodzinnej w waluty wirtualne wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4891 w sprawie niedopuszczalności niektórych inwestycji fundacji rodzinnej. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.9.2024: 1. Fundacje rodzinne nie mogą nabywać skarbowych papierów oszczędnościowych, ponieważ nie należą do kategorii podmiotów, o których mowa w art. 101 ustawy…
Opodatkowania wkładów niepieniężnych wnoszonych do spółek przez fundacje rodzinne wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4862 w sprawie opodatkowania wkładów niepieniężnych wnoszonych do spółek przez fundacje rodzinne. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.12.2024: Dozwolone jest dla fundacji rodzinnej zbywanie w ramach wykonywanej działalności gospodarczej pozostałych składników mienia (również w drodze aportu,…
Świadczenie usług najmu krótkoterminowego przez fundacje rodzinne wedle MF
Polecamy uwadze (wielokrotnie powracające na łamach naszego bloga) zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 5 września 2024 r. numer 4538 w sprawie świadczenia usług najmu krótkoterminowego przez fundacje rodzinne. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 23 września 2024 r. znak DD6.054.5.2024: Ustawa o fundacji rodzinnej umożliwia fundacji rodzinnej wykonywanie działalności gospodarczej wyłącznie w ograniczonym zakresie,…
Dokumentacja cen transferowych – pojęcie straty dla spółki z estońskim CIT
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 7 lutego 2023 r. numer 38761 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Czy, a jeśli tak, to w jaki sposób stosować przesłankę wyłączająca obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych zawartą w art. 11n ust. 1 lit. c) ustawy o CIT (brak straty podatkowej) w przypadku podatników rozliczających…
Dochód z ukrytych zysków a składnik majątku nieamortyzowany wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 7 lutego 2023 r. numer 38761 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Czy stosownie do art. 28m ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT wysokość wydatków na nabycie składników majątku udostępnionych do korzystania wspólnikom jest doliczana do dochodów z ukrytych zysków wówczas, gdy składniki te nie…
