Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Połączenie spółek opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek może zostać przeprowadzone bez utraty prawa do estońskiego CIT oraz bez powstania dodatkowego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Neutralność podatkowa połączenia nie wynika jednak z samego faktu, że w restrukturyzacji uczestniczą spółki…
Nowe stanowisko KSR z roku 2026 a śródroczne wybór estońskiego CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W poprzednim wpisie dotyczącym śródrocznego wyboru estońskiego CIT: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/nsa-potwierdza-rygorystyczne-podejscie-do-srodrocznego-wyboru-estonskiego-cit-spoznione-sprawozdanie-finansowe-moze-zniweczyc-wybor-ryczaltu/ – omówiliśmy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 4 marca 2026 r., sygn. II FSK 1258/25, w którym są ten zaakceptował rygorystyczne podejście do warunków śródrocznego wyboru ryczałtu od…
Zakwestionowany VAT a estoński CIT – czy utrata prawa do odliczenia oznacza wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przyjmijmy, że spółka opodatkowana estońskim CIT odliczyła podatek VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej zakup towaru albo usługi. W toku kontroli organ podatkowy zakwestionował to odliczenie. W konsekwencji spółka musi skorygować rozliczenie VAT albo otrzyma decyzję korygującą…
Samochód elektryczny używany przez wspólnika spółki na estońskim CIT – wydatki na ładowanie
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Samochody elektryczne coraz częściej stają się środkiem transportu wykorzystywanym w działalności gospodarczej. Spółki kupują lub leasingują takie pojazdy, ponoszą koszty ich ładowania, ubezpieczenia, serwisowania i napraw, a następnie przekazują je pracownikom, członkom zarządu albo wspólnikom. W klasycznym…
Karty Multisport a ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Karty Multisport (także pakiety medyczne, ubezpieczenia grupowe i inne świadczenia pozapłacowe) stały się standardowym elementem polityki wynagrodzeń polskich przedsiębiorców. Spółki finansują je pracownikom, członkom zarządu, współpracownikom, a niekiedy również wspólnikom. W klasycznym podatku dochodowym podstawowym pytaniem byłoby…
Wynajem przez spółkę znaku towarowego od jej wspólnika a ukryte zyski w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W estońskim CIT cały czas wrażliwym obszarem pozostają transakcje pomiędzy spółką a jej wspólnikami albo też podmiotami z nimi powiązanymi. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, w których spółka korzysta z majątku formalnie należącego do wspólnika i płaci mu…
NSA potwierdza rygorystyczne podejście do śródrocznego wyboru estońskiego CIT -spóźnione sprawozdanie finansowe może zniweczyć wybór ryczałtu
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W dniu 4 marca 2026 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał bardzo istotny, niestety niekorzystny dla podatników, wyrok dotyczący śródrocznego wyboru estońskiego CIT na podstawie art. 28j ust. 5 ustawy o CIT. Sprawa została rozpoznana pod sygnaturą II…
Odsetki od zaległości podatkowych są opodatkowane estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Odsetki za zwłokę w płatnościach podatków i składek (tzw. odsetki budżetowe) są traktowane przez prawo podatkowe jako sankcja za naruszenie terminów. W klasycznym CIT nie można ich ująć w kosztach uzyskania przychodów. W estońskim CIT co do…
Wydatki na reprezentację a wydatki na marketing w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wydatki na reprezentację i szeroko pojęte cele marketingowo-rozrywkowe (biznesowe spotkania towarzyskie, poczęstunki, imprezy integracyjne z klientami) od lat sprawiają trudności podatkowe. W klasycznym CIT nie stanowią kosztu uzyskania przychodu. W estońskim CIT, chociaż nie ma tradycyjnego podziału…
Darowizny a estoński CIT – opodatkowane czy nie?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Darowizny dokonywane przez spółkę budzą szczególne wątpliwości w estońskim CIT. W zależności od okoliczności mogą one zostać zakwalifikowane jako ukryte zyski (czyli świadczenia na rzecz właścicieli lub podmiotów z nimi powiązanych) albo jako wydatki niezwiązane z działalnością…
Samochód służbowy używany także prywatnie przez pracownika w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W estońskim CIT wydatki na firmowe, czyli spółkowe samochody (osobowe najczęściej, ale czasem także i inne) wykorzystywane przez pracowników spółki częściowo do celów prywatnych traktowane są jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Oznacza to, że część kosztów…
Nowy poradnik: Opodatkowanie estońskim CIT prezentów i upominków
Wydatki na prezenty, upominki i wszelkiego rodzaju gadżety od lat sprawiają podatnikom wiele trudności, a opodatkowanie ich w ramach ryczałtu od dochodów spółek – tzw. estońskiego CIT – potrafi rodzić jeszcze więcej pytań. Czy zestawy świąteczne dla kontrahentów są bezpieczne? Czy luksusowy prezent dla udziałowca może zostać uznany za ukryty zysk? A może darowizna w…
Estoński CIT i Fundacje rodzinne bez zmian podatkowych w roku 2026
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Pomimo zapowiedzi rządu (projekt zmian ustaw o podatkach PIT i CIT numer UD116) w Dzienniku Ustaw na koniec listopada 2025 r. nie zostały opublikowane na rok 2026 żadne zmiany w zakresie przepisów podatkowych dotyczących estońskiego CIT. Zatem…
Obligacje zerokuponowe jako przychód pasywny w rozumieniu estońskiego CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Kwestia sposobu ustalenia przychodu z wykupu obligacji zerokuponowych pozostaje jednym z bardziej problematycznych tematów w praktyce podatkowej. Szczególne znaczenie zyskuje ona na gruncie ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT), gdzie prawidłowe określenie kategorii przychodów pasywnych decyduje o…
Przedłużenie estońskiego CIT na kolejny czteroletni okres – bez formalności
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 3 listopada 2025 r. znak 0111-KDWB.4010.125.2025.1.AZE potwierdził, że kontynuacja opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na kolejny czteroletni okres następuje automatycznie, o ile podatnik nie złoży informacji o rezygnacji…
Podpisanie śródrocznego sprawozdania finansowego przez kierownika jednostki jako przesłanka skuteczności wyboru estońskiego CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Miło nam poinformować, że autorzy Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – Adrian Stochmal i Patryk P. Smęda opublikowali w najnowszym wydaniu „Kwartalnika Doradca Podatkowy” numer 3/2025 artykuł zatytułowany: „Podpisanie śródrocznego sprawozdania finansowego przez kierownika jednostki jako przesłanka skuteczności…
Strata z korekty wstępnej przed wejściem w estoński CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przedsiębiorcy planujący przejście na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) stają przed koniecznością sporządzenia tzw. korekty wstępnej, o której mowa w art. 7aa ustawy o CIT. Korekta ta obejmuje rozliczenie różnic przejściowych pomiędzy wynikiem podatkowym…
Dlaczego na estońskim CIT obowiązuje zakaz amortyzacji podatkowej?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Estoński CIT jako ryczałt od dochodów spółek stanowi szczególną formę opodatkowania przewidzianą w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Konstrukcyjnie odbiega od klasycznego CIT, przede wszystkim przez brak bieżącego ustalania dochodu jako różnicy między przychodami a…
Czy estoński CIT ma limit przychodów? Jak było kiedyś, a jak jest dzisiaj po uchyleniu art. 28j ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy spółka na estońskim CIT może osiągać dowolne przychody? Tak. Obecnie spółka opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek nie jest objęta limitem przychodów. Od 1 stycznia 2022 r. nie istnieje już warunek dotyczący maksymalnej wysokości przychodów, który wcześniej…
Podstawa opodatkowania PIT przy wypłacie zysku netto ze spółki na estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Kwestia ustalania podstawy opodatkowania podatkiem PIT przy wypłacie zysku netto ze spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estońskim CIT) została kolejny raz poruszona w rozstrzygnięciach – interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 27 marca…