Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wypłata zaliczki na poczet przyszłej dywidendy jest konstrukcją znaną prawu handlowemu. W przypadku spółki opodatkowanej estońskim CIT powoduje jednak skutki podatkowe jeszcze przed zatwierdzeniem rocznego sprawozdania finansowego i podjęciem ostatecznej uchwały o podziale zysku. Przez dłuższy czas…
Złożenie zawiadomienia ZAW-RD przez ePUAP – co zmieniło się od dnia 1 stycznia 2026 r.
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek mogło być skutecznie złożone przez ePUAP? Odpowiedź wymaga rozdzielenia dwóch okresów: stanu prawnego obowiązującego do dnia 31 grudnia 2025 r. oraz zasad obowiązujących od roku 2026 S…
Kiedy połączenie spółek na estońskim CIT może być neutralne podatkowo
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Połączenie spółek opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek może zostać przeprowadzone bez utraty prawa do estońskiego CIT oraz bez powstania dodatkowego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Neutralność podatkowa połączenia nie wynika jednak z samego faktu, że w restrukturyzacji uczestniczą spółki…
Czy jeden spóźniony podpis może przekreślić kilka lat estońskiego CIT? WSA w Krakowie stawia granicę formalizmowi
Spory dotyczące skutecznego wyboru estońskiego CIT coraz częściej nie koncentrują się na tym, czy podatnik spełniał zasadnicze warunki stosowania ryczałtu od dochodów spółek. Organy podatkowe badają dziś także szczegóły techniczne związane z zamknięciem ksiąg i sporządzeniem śródrocznego sprawozdania finansowego. W praktyce wystarczy niekiedy jeden podpis złożony po terminie, aby urząd zakwestionował kilka lat rozliczeń prowadzonych…
Nowe stanowisko KSR z roku 2026 a śródroczne wybór estońskiego CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W poprzednim wpisie dotyczącym śródrocznego wyboru estońskiego CIT: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/nsa-potwierdza-rygorystyczne-podejscie-do-srodrocznego-wyboru-estonskiego-cit-spoznione-sprawozdanie-finansowe-moze-zniweczyc-wybor-ryczaltu/ – omówiliśmy wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 4 marca 2026 r., sygn. II FSK 1258/25, w którym są ten zaakceptował rygorystyczne podejście do warunków śródrocznego wyboru ryczałtu od…
Zakwestionowany VAT a estoński CIT – czy utrata prawa do odliczenia oznacza wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przyjmijmy, że spółka opodatkowana estońskim CIT odliczyła podatek VAT naliczony wynikający z faktury dokumentującej zakup towaru albo usługi. W toku kontroli organ podatkowy zakwestionował to odliczenie. W konsekwencji spółka musi skorygować rozliczenie VAT albo otrzyma decyzję korygującą…
Samochód elektryczny używany przez wspólnika spółki na estońskim CIT – wydatki na ładowanie
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Samochody elektryczne coraz częściej stają się środkiem transportu wykorzystywanym w działalności gospodarczej. Spółki kupują lub leasingują takie pojazdy, ponoszą koszty ich ładowania, ubezpieczenia, serwisowania i napraw, a następnie przekazują je pracownikom, członkom zarządu albo wspólnikom. W klasycznym…
Karty Multisport a ukryte zyski i wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Karty Multisport (także pakiety medyczne, ubezpieczenia grupowe i inne świadczenia pozapłacowe) stały się standardowym elementem polityki wynagrodzeń polskich przedsiębiorców. Spółki finansują je pracownikom, członkom zarządu, współpracownikom, a niekiedy również wspólnikom. W klasycznym podatku dochodowym podstawowym pytaniem byłoby…
Wynajem przez spółkę znaku towarowego od jej wspólnika a ukryte zyski w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W estońskim CIT cały czas wrażliwym obszarem pozostają transakcje pomiędzy spółką a jej wspólnikami albo też podmiotami z nimi powiązanymi. Dotyczy to zwłaszcza sytuacji, w których spółka korzysta z majątku formalnie należącego do wspólnika i płaci mu…
NSA potwierdza rygorystyczne podejście do śródrocznego wyboru estońskiego CIT -spóźnione sprawozdanie finansowe może zniweczyć wybór ryczałtu
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W dniu 4 marca 2026 r. Naczelny Sąd Administracyjny wydał bardzo istotny, niestety niekorzystny dla podatników, wyrok dotyczący śródrocznego wyboru estońskiego CIT na podstawie art. 28j ust. 5 ustawy o CIT. Sprawa została rozpoznana pod sygnaturą II…
Nowy poradnik: Zaliczka na dywidendę, która może przestać być zaliczką
Wypłata zaliczki na poczet dywidendy wydaje się prostym sposobem przekazania wspólnikom części wypracowanego zysku jeszcze przed zakończeniem roku obrotowego. W praktyce jednak nie każda wypłata nazwana „zaliczką na dywidendę” będzie nią również z perspektywy prawa handlowego i estońskiego CIT. Co się stanie, gdy spółka wypłaci zaliczkę przed zatwierdzeniem sprawozdania finansowego za poprzedni rok? Jakie skutki…
WSA w Krakowie uchyla interpretację DKIS w sprawie śródrocznego wyboru estońskiego CIT. Przełom przy art. 28j ust. 5 ustawy o CIT?
28 kwietnia 2026 r. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Krakowie wydał istotny – i potencjalnie przełomowy – wyrok dotyczący śródrocznego wyboru estońskiego CIT na podstawie art. 28j ust. 5 ustawy o CIT. Sprawa została rozpoznana pod sygnaturą I SA/Kr 179/26. Sąd uchylił interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 12 stycznia 2026 r., sygn. 0111-KDWB.4010.170.2025.4.KKM. Wyrok…
Szczególny dzień bilansowy a sprawozdanie finansowe w trakcie roku obrotowego
1. Istota problemu W praktyce rachunkowej nie każda data, na którą jednostka sporządza sprawozdanie finansowe, jest jednocześnie datą zakończenia roku obrotowego. Ustawa o rachunkowości przewiduje bowiem sytuacje, w których księgi rachunkowe należy zamknąć – albo sprawozdanie finansowe sporządzić – na dzień przypadający w trakcie roku obrotowego. Taki dzień Stanowisko Komitetu Standardów Rachunkowości określa jako szczególny dzień…
Projekt zmian w estońskim CIT w wersji opublikowanej 16 marca 2026 r. okiem Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT
Projekt zmian w estońskim CIT w wersji opublikowanej 16 marca 2026 r. okiem Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT Ogólne tezy 1. Aktualny projekt UD116 z 16 marca 2026 r. zachowuje zasadniczo restrykcyjny i uszczelniający kierunek zmian, zwłaszcza w części dotyczącej ryczałtu od dochodów spółek. W tej części projekt ma charakter wyraźnie fiskalny i prowadzi do dalszego…
Skuteczny wybór estońskiego CIT pomimo wątpliwości co do podpisu śródrocznego sprawozdania finansowego
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W praktyce stosowania ryczałtu od dochodów spółek pojawiło się jak (niestety) wiemy zagadnienie skuteczności wyboru tej formy opodatkowania w sytuacji, gdy spółka złożyła zawiadomienie ZAW-RD, spełnia przesłanki materialne i faktycznie funkcjonuje w reżimie estońskiego CIT, jednak po…
Znaczniki PD w JPK CIT 2026 a podatnicy estońskiego CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Z uwagi na wdrażanie w roku 2026 znaczników PD w JPK CIT nasze Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT (SPEC) rozważa zagadnienie znaczników PD w strukturze JPK_KR_PD w przypadku spółek opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek. Wątpliwość jest zrozumiała, bo skoro w…
Płatność gotówką ponad limit 15 000 zł a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy płatność gotówką przez spółkę na estońskim CIT powyżej limitu 15 000 zł kreuje dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą do opodatkowania ryczałtem? Zdaniem Autora, przyjęcie tezy, zgodnie z którą samo przekroczenie limitu 15 000…
Stanowisko SPEC: estoński CIT to nie pułapka na podpisy
Jeden spóźniony podpis pod sprawozdaniem finansowym i nagle pojawia się teza, że spółka… nigdy nie weszła na estoński CIT. Formalność? W praktyce bywa to bomba z opóźnionym zapłonem: ryzyko zaległości za lata, odsetek, a nawet konsekwencji karnoskarbowych, mimo że spółka realnie zmieniła model opodatkowania, zamknęła księgi i działała w przekonaniu, że rozlicza się ryczałtem. Właśnie…
Odsetki od zaległości podatkowych są opodatkowane estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Odsetki za zwłokę w płatnościach podatków i składek (tzw. odsetki budżetowe) są traktowane przez prawo podatkowe jako sankcja za naruszenie terminów. W klasycznym CIT nie można ich ująć w kosztach uzyskania przychodów. W estońskim CIT co do…
Wydatki na reprezentację a wydatki na marketing w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wydatki na reprezentację i szeroko pojęte cele marketingowo-rozrywkowe (biznesowe spotkania towarzyskie, poczęstunki, imprezy integracyjne z klientami) od lat sprawiają trudności podatkowe. W klasycznym CIT nie stanowią kosztu uzyskania przychodu. W estońskim CIT, chociaż nie ma tradycyjnego podziału…