Kategoria: CIT estoński

1. Zagadnienie Czy za wydatek podlegający opodatkowaniu z tytułu ukrytych zysków, o których mowa w art. 28m ust. 4 pkt 2 lit. b ustawy o CIT, należy uznać koszty poniesione przez spółkę objętą CIT estońskim dotyczące zakupu obowiązkowego ubezpieczenia komunikacyjnego (OC)? Uwaga! Istnieje taki obowiązek – zgodnie z poglądem wyrażonym przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w…

. Zagadnienie Czy w związku ze świadczeniem usług przez udziałowca jako zleceniobiorcy na rzecz spółki objętej CIT estońskim wartość usług tego udziałowca – zleceniobiorcy będzie stanowić ukryte zyski i czy w związku z tym po stronie spółki powstanie dochód podlegający opodatkowaniu CIT estońskim?   Brak takiego obowiązku – zgodnie z poglądem wyrażonym przez Dyrektora Krajowej Informacji…

1. Zagadnienie Czy wynagrodzenie wypłacane wspólnikom spółki objętej CIT estońskim z tytułu wykonywania przez nich powtarzających się świadczeń niepieniężnych na rzecz tej spółki będzie stanowić ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT opodatkowany ryczałtem od dochodów spółek po stronie spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT?…

Zdaniem Ministra Finansów: “Estoński CIT to niskie i proste w rozliczeniu opodatkowanie Twojego Biznesu”. Jeśli poddajesz pod wątpliwość to stwierdzenie to zapraszamy Cię do przejrzenia krótkiej charakterystyki tej formy opodatkowania opatrzonej komentarzem członków Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – SPEC. Pomysł SPEC: “CIT Estoński” jest oczywiście kolokwializmem, który szybko przyjął się w wiadomościach i komunikatach medialnych.…

Deklaracja złożona w ZAW-RD objęcia podatnika ryczałtem od dochodów spółek na cztery następujące po sobie lata podatkowe nie ma i nie może mieć charakteru bezwzględnego, zadeklarowanie spełnienia ustawowych warunków ustawowych jest bowiem wadliwe, podatnik nie wiem co go czeka w przyszłości. Ustawodawca uwzględnił możliwość wyjścia podmiotu z ryczałtu w trakcie jego trwania. Podstawową formą rezygnacji…

Zasadą ogólną jest, że spółka, która ulegnie przekształceniu, ma prawo, od razu po jego dokonaniu, korzystać z ryczałtu od dochodów spółek. W takim jednak wypadku będzie konieczność ustalenie tzw. dochodu z przekształcenia, rozumianego jako różnica pomiędzy księgową a podatkową wartością składników majątku. Wartość podatkową składnika majątku, zgodnie ze zdaniem Ministra Finansów, dla celów określenia dochodu…

Korekta przychodów i kosztów o której jest mowa w art. 7aa ust. 1 CIT ma na celu techniczne wyeliminowanie rozbieżności pomiędzy różnicami w podejściu podatkowym i bilansowym mogącym tworzyć efekt podwójnego opodatkowania przychodu, ewentualnie jego całkowitego pominięcia lub przeciwstawnie podwójnego ujęcia tych samych kosztów lub ich pominięcia.  Tak więc w myśl przywołanego przepisu podatnik, który…

Wymóg dotyczące struktury kapitałowej został w roku 2022 dopasowany do oczekiwań rynku. Pierwotnie, ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, obejmował spółki: z ograniczoną odpowiedzialnością, oraz spółki akcyjne. Obecnie katalog podmiotowy został rozszerzony o: proste spółki akcyjne spółki komandytowe spółki komandytowo-akcyjne, a sama forma opodatkowania zmieniła nazwę na ryczałt od dochodów spółek. Zgodnie więc obecnym brzmieniem  art.…

Fundamentalną zasadą dla stosowania ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych jest konieczność zatrudniania pracowników. Pamiętać należy, że prawodawca konstruując przepisy dotyczące ryczałtu wskazał, stosunkowo jasno, kierunek w jakim ta forma opodatkowania ma podążać. Wyłączył możliwość jej stosowania dla podmiotów o dochodach pasywnych. Kolejnym wyłączeniem są podmioty niezatrudniające nikogo spoza składu właścicieli spółki. Rozwiązanie to ma na…

1. Zagadnienie Czy Spółka opodatkowana w formie ryczałtu od dochodów spółek (CIT estoński) zobowiązana jest traktować zapłacony przez nią czynsz za korzystanie z nieruchomości, w sytuacji w której byłby on ustalony poniżej wartości rynkowej, jako opodatkowany CIT estońskim – dochód z ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą? Brak takiego obowiązku – zgodnie z…

Wstęp Projektowana ustawa z dnia 25 sierpnia 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw jak wskazuje sam ustawodawca ma na celu, przede wszystkim, udoskonalenie przepisów dotyczących opodatkowania dochodów osób prawnych (oraz na zasadzie analogicznego odwzorowania, także niektórych przepisów w podatku dochodowym od osób fizycznych i zryczałtowanym podatku…

Poniżej została zaprezentowana różnica w całkowitym ekonomicznym koszcie redystrybucji zysku wypracowanego przez podatnika, który wybrał ryczałt od dochodów spółek względem podatnika na zasadach klasycznych. Zestawienie zawiera obciążenia na gruncie CIT oraz PIT z rozróżnieniem na małego i dużego podatnika. Estoński CIT (mały podatnik)Klasyczny CIT (mały podatnik)Opodatkowanie spółkizysk do opodatkowania – 1 000 000 estoński CIT…

Prawodawca konstruując przepisy o podatku dochodowym od spółek od początku prac w sposób konsekwentny uniemożliwia określonym podmiotom stosowanie tej formy opodatkowania poprzez ich ustawowe wyłączenie. Zgodnie z art. 28k ust. 1 CIT wykluczone zostały w pierwszej kolejności podmioty z uwagi na zakres działalności: przedsiębiorstwa finansowe w myśl art. 15c ust. 16 CIT czyli między innymi:banki…