Na temat zwolnienia od podatku PIT świadczeń otrzymanych od fundacji rodzinnej założonych wspólnie przez małżonków pisaliśmy już w tym miejscu: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/zwolnienie-od-podatku-pit-swiadczen-otrzymanych-od-fundacji-rodzinnej-zalozonej-wspolnie-przez-malzonkow/ Aktualne stanowisko Dyrektora KIS należy rozumieć w ten sposób, że małżonkowie, będący fundatorami i beneficjentami tej samej fundacji rodzinnej korzystają z pełnego zwolnienia od podatku PIT w odniesieniu do świadczeń spełnianych na ich rzecz…
Fundacja rodzinna nie może świadczyć kwaterunku bez CIT – zdaniem KIS
Pomimo wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 19 czerwca 2024 r., sygn. akt I SA/Gd 219/24, zgodnie z którego tezą: „Wynajmowanie przez fundację (rodzinną – uwaga Autora) apartamentów na zasadach najmu krótkoterminowego stanowi działalność dozwoloną, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej i w konsekwencji nie…
Udzielanie pożyczek przez fundację rodzinną jej beneficjentowi a podatek PCC
Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy z dnia 6 marca 2018 r. – Prawo przedsiębiorców (Dz. U. z 2023 r. poz. 221) także w zakresie udzielania pożyczek swoim beneficjentom. W tym zakresie fundacja rodzinna korzysta ze zwolnienia od klasycznego podatku CIT (por. art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o…
Wniosek beneficjenta o realizację świadczenia przez fundację rodzinną
Jeżeli jesteś beneficjentem fundacji rodzinnej to zapewne, prędzej czy później ta fundacja rodzinna rozpocznie realizację na Twoją rzecz świadczeń. Przy czym, przez świadczenie rozumie się składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną albo fundację rodzinną w organizacji, zgodnie ze statutem i listą…
Zwolnienie od podatku PIT świadczeń otrzymanych od fundacji rodzinnej założonej wspólnie przez małżonków
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 25 czerwca 2024 r. znak 0112-KDIL2-1.4011.114.2024.3.JK zmienił swoje stanowisko w przedmiocie zagadnienia czy wypłata świadczenia poczyniona przez fundację rodzinną założoną wspólnie przez małżonków (to jest oboje małżonkowie są fundatorami i beneficjentami) na rzecz jednego z tych małżonków może korzystać w całości ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem…
Korzystanie z samochodu osobowego przez członków zarządu fundacji rodzinnej a (raczej pewne) opodatkowanie CIT
Czy korzystanie z pojazdu (na przykład samochodu osobowego), będącego własnością fundacji rodzinnej przez członków zarządu fundacji rodzinnej, do spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów fundacji rodzinnej, będzie opodatkowane podatkiem CIT, w szczególności jako świadczenie z art. 24q ust. 1 pkt 1 lub 3 ustawy o CIT? Podatek CIT w stawce 15% przypada od przekazanego lub…
Fundacja rodzinna a mikrorachunek podatkowy
Zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 22 grudnia 2023 r. w sprawie rodzajów podatków, opłat lub niepodatkowych należności budżetowych, których wpłata jest realizowana przy użyciu mikrorachunku podatkowego fundacja rodzinna (także w organizacji) powinna wygenerować własny mikrorachunek podatkowy (indywidualny rachunek podatkowy) przy użyciu NIP i wpłacać na ten mikrorachunek podatek wynikający z deklaracji o wysokości…
Opinia zabezpieczająca Szefa KAS z dnia 12 lutego 2024 r. znak DKP3.8082.8.2023
Opinia zabezpieczająca wydana przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej 12 lutego 2024 roku dotyczy utworzenia fundacji rodzinnej i sprzedaży udziałów spółki akcyjnej. Dokument poddaje analizie, czy planowane działania wnioskodawcy, polegające na utworzeniu fundacji, wniesieniu do niej majątku, w tym akcji spółki, oraz jej bieżącym funkcjonowaniu, spełniają kryteria unikania opodatkowania zgodnie z Ordynacją podatkową. Wnioskodawcą jest fundator,…
Sprawozdanie finansowe fundacji rodzinnej za rok 2023
Uwaga – dotyczy wszystkich fundacji rodzinnych zarejestrowanych w roku 2023 w Rejestrze Fundacji Rodzinnych, a także wszystkich fundacji rodzinnych w organizacji założonych w roku 2023, to jest takich w przypadku których w roku 2023 nie został wprawdzie uzyskany wpis do Rejestru Fundacji Rodzinnych, ale które powstały w roku 2023 wskutek sporządzenia aktu założycielskiego albo ogłoszenia…
Czy fundacja rodzinna może świadczyć usługę podnajmu ze zwolnieniem od podatku CIT?
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy Prawo przedsiębiorców między innymi w zakresie najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie, a działalność taka jest zwolniona od podatku CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25…
Odpis z rejestru fundacji rodzinnych (RFR)
Każdy kto chciałby uzyskać na potrzeby urzędu, banku czy też własne dokument z Rejestru Fundacji Rodzinnych może bezpośrednio jako wnioskodawca, bądź też za pośrednictwem pełnomocnika otrzymać od Sądu Okręgowego w Piotrkowie Trybunalskim stosowny odpis pełny lub aktualny, wyciąg lub zaświadczenie po złożeniu pisemnego wniosku opłaconego opłatą sądową w wysokości 20 złotych w formie znaków sądowych…
Czy fundacja rodzinna może świadczyć usługę kwaterunku ze zwolnieniem od podatku CIT?
Zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy Prawo przedsiębiorców między innymi w zakresie najmu, dzierżawy lub udostępniania mienia do korzystania na innej podstawie, a działalność taka jest zwolniona od podatku CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25…
Sprzedaż udziałów przez fundację rodzinną może być zwolniona od podatku CIT
Na wniosek jednego z członków naszego Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał w dniu 21 grudnia 2023 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.319.2023.2.DP interpretację indywidualną, w której udzielił odpowiedzi twierdzącej na pytanie: Czy fundacja rodzinna sprzedając udziały w spółce z o.o. nabyte uprzednio nieodpłatnie przez tę fundację rodzinną od jej fundatora na mocy umowy darowizny…
Wzory formularzy podatkowych dla fundacji rodzinnej – CIT-8FR oraz CIT/F
Uwaga – dotyczy wszystkich fundacji rodzinnych zarejestrowanych w roku 2023 w Rejestrze Fundacji Rodzinnych, a także wszystkich fundacji rodzinnych w organizacji założonych w roku 2023, to jest takich w przypadku których w roku 2023 nie został wprawdzie uzyskany wpis do Rejestru Fundacji Rodzinnych, ale które powstały w roku 2023 wskutek sporządzenia aktu założycielskiego albo ogłoszenia…
CIT w fundacji rodzinnej – ale jaki?
Ustawa o CIT reguluje opodatkowanie podatkiem dochodowym dochodów osób prawnych i spółek kapitałowych w organizacji. Z kolei, fundacja rodzinna jest osobą prawną utworzoną w celu gromadzenia mienia, zarządzania nim w interesie beneficjentów oraz spełniania świadczeń na rzecz beneficjentów. Poza tym, przepisy ustawy mają również zastosowanie do fundacji rodzinnych w organizacji. Zatem, tak fundacja rodzinna, jak…
Fundacja rodzinna – nowy rozdział w polskim prawie fundacyjnym
Nazwa fundacja rodzinna nawiązuje do głęboko zakorzenionych tradycji prawnych, a w kontekście praktycznym umożliwia identyfikację tej instytucji w polskim prawie przez osoby korzystające lub rozważające skorzystanie z fundacji zagranicznych. Wprowadzenie dodatkowego oznaczenia rodzinna zapewnia jej wyraźne odróżnienie na tle innych podmiotów fundacyjnych. Fundacja rodzinna to innowacyjne rozwiązanie, które pozwala na długofalowe zarządzanie majątkiem rodzin, wspieranie…
Reprezentacja fundacji rodzinnej w sporze z członkiem jej zarządu
Fundacje rodzinne to instytucje, które odgrywają kluczową rolę w rodzinie gwarantując jej stabilność finansową i spełniając misję zgodne z wolą fundatora. Jednakże, jak każda organizacja, fundacja rodzinna także może napotkać sytuacje konfliktowe, w tym spory z członkami jej zarządu. W tych okolicznościach, reprezentowanie fundacji rodzinnej staje się kwestią o kluczowym znaczeniu. Zgodnie z ustawą o…
Interpretacja indywidualna fundacji rodzinnej
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (KIS), na wniosek zainteresowanego (wnioskodawcy), wydaje, w jego indywidualnej sprawie, interpretację przepisów prawa podatkowego (interpretację indywidualną), przy czym wniosek o interpretację indywidualną może dotyczyć tak zaistniałego stanu faktycznego, jak i zdarzeń przyszłych. Oczywistym jest, że sama Fundacja Rodzinna może wystąpić o wydanie na jej rzecz interpretacji indywidualnej. Ale co wtedy, jeżeli…
Jednoosobowa fundacja rodzinna
Czy w praktyce może wystąpić jednoosobowa fundacja rodzinna, czyli taka w której ta sama osoba fizyczna łączy przymiot fundatora, jedynego beneficjenta i jedynego członka zarządu? 1. Fundator Tak, ponieważ fundacja rodzinna ustanawiana czy to w akcie założycielskim, czy to w testamencie może mieć tylko jednego fundatora, którym może być wyłącznie osoba fizyczna posiadająca pełną zdolność…
Odpowiedzialność solidarna Fundacji Rodzinnej
Założeniem jest, że fundator w ogóle nie odpowiada swoim majątkiem za zobowiązania fundacji rodzinnej. Natomiast, fundacja rodzinna (F.R.) odpowiada solidarnie z fundatorem za jego zobowiązania cywilnoprawne powstałe przed jej ustanowieniem, w tym także z tytułu obowiązku alimentacyjnego, jak również fundacja rodzinna odpowiada całym swoim majątkiem solidarnie z fundatorem za zaległości podatkowe tego fundatora powstałe przed…
