Współczesny rynek pracy i biznesowy krajobraz wymagają od firm ciągłego inwestowania w rozwój umiejętności swoich pracowników. Szkolenia, kursy i warsztaty są kluczowymi narzędziami w utrzymaniu konkurencyjności przedsiębiorstw. Jednak nie wszystkie wydatki na edukację pracowników mogą być automatycznie uznane za koszty uzyskania przychodu, co potwierdzają działania organów Krajowej Administracji Skarbowej i interpretacje prawa podatkowego. Zasady ogólne…
Planowane zmiany w podatku od zysków kapitałowych w roku 2024
Planowane zmiany w podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki) w Polsce wywołują mieszane reakcje wśród ekspertów finansowych i inwestorów. Mimo że wprowadzenie kwot wolnych od opodatkowania dla oszczędności gromadzonych w specjalnych pakietach oraz dla dochodów z inwestycji kapitałowych wydaje się być pozytywnym krokiem, istnieją obawy co do ich rzeczywistej skuteczności jako zachęty do oszczędzania…
Implementacja Dyrektywy DAC7 na gruncie polskich przepisów w roku 2024
Polski rząd przyjął projekt ustawy, który wdraża dyrektywę DAC7 i ma na celu zwiększenie transparentności oraz zwalczanie oszustw podatkowych na platformach internetowych. Ustawa wprowadza obowiązek raportowania przez operatorów platform internetowych informacji o sprzedających w Internecie, co ma pomóc w lepszym monitorowaniu i egzekwowaniu przepisów podatkowych wobec osób i firm działających cyfrowo. Kluczowe elementy projektu ustawy:…
Rozliczenie prywatnej sprzedaży nieruchomości w deklaracji PIT-39
Jak co roku w kwietniu przypada nie tylko termin na rozliczenie podatku PIT z tytułu umów o pracę (PIT-37), czy też działalności gospodarczej (PIT-36 / PIT-36L). Nie zapominajmy bowiem, że każdy kto dokonał prywatnej sprzedaży nieruchomości, w tym: a) mieszkania, b) domu, c) lokalu użytkowego, d) budynku, oraz, co najczęściej jest pomijane: e) gruntu, -…
Wybór liniowej formy opodatkowania poprzez odpowiednio opisany przelew
Czy podatnik może skutecznie złożyć oświadczenie o wyborze formy opodatkowania – podatku liniowego 19% li tylko poprzez wskazanie w podatkowych poleceniach przelewu, że kwoty płacone są tytułem zaliczki na podatek PIT-36L? Tak, zdaniem NSA wyrażonym w wyroku z dnia 22 lutego 2024 r., sygn. akt II FSK 710/21, w którego uzasadnieniu wskazano, że: „W rozpoznawanej…
Raport podatnika w e-Urzędzie Skarbowym
e-Urząd Skarbowy zawiera nową funkcjonalność – raport podatnika, który z kolei zawiera między innymi informację o wybranej przez podatnika formie opodatkowania na dany rok. Jeżeli chcesz zweryfikować jaką formę opodatkowania Twojej działalności gospodarczej na dany rok podatkowy mają odnotowane organy podatkowe sprawdź raport podatnika w e-Urzędzie Skarbowym wykonując czynności jak niżej: 1. Wejdź na stronę…
Nowe stawki amortyzacyjne dla budynków niemieszkalnych w roku 2024
Z dniem 1 stycznia 2024 r. wchodzi w życie ustawa z dnia 17 sierpnia 2023 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Nowelizacja przewiduje zmiany w przepisach dotyczących wysokości indywidualnych stawek amortyzacyjnych stosowanych przez mikro, małych i średnich przedsiębiorców w przypadku budynków (lokali) niemieszkalnych…
Rozliczenie straty w daninie solidarnościowej
Rozliczenie straty w daninie solidarnościowej jest jednak możliwe, wbrew stanowisku organów podatkowych, a zgodnie z podglądem wyrażonym przez Naczelny Sąd Administracyjny między innymi w wyroku z dnia 19 lipca 2022 r., sygn. II FSK 452/22, wedle którego gdyby intencją ustawodawcy było uniemożliwienie podatnikom odliczenia straty z lat ubiegłych przy ustalaniu podstawy obliczenia daniny solidarnościowej, to…
Opodatkowanie rozliczeń z własną spółką z o.o.
W praktyce obrotu występują sytuacje, w których osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą (JDG) jest także udziałowcem spółki z o.o. Takie sytuacje umożliwiają podjęcie pomiędzy osobą fizyczną a spółką z o.o. współpracy na wielu płaszczyznach o odmiennych skutkach podatkowych zobrazowanych w punktach poniżej: 1. Odpłatne świadczenie usług przez JDG na rzecz spółki z o.o., stanowiące…
Zaległe rozliczenie najmu za rok 2022 a wybór formy opodatkowania
Jeśli przychody z tytułu najmu są osiągane poza działalnością gospodarczą należy je zakwalifikować do źródła przychodów jakim jest najem prywatny. Ze względu na zmiany w przepisach pojawiło się jednak pytanie w jaki sposób opodatkować taki najem, jeśli podatnik nie dokonał uprzednio wyboru formy opodatkowania. Od dnia 1 stycznia 2022 r. przychody osiągane przez podatników ze…
Podstawa opodatkowania najmu w ryczałcie
W roku 2023 najem prywatny może być opodatkowany wyłącznie ryczałtem ewidencjonowanym w stawce podstawowej 8,5% i stawce podwyższonej 12,5%. Tym bardziej istotnym jest ustalenie prawidłowej podstawy opodatkowania najmu. W tej materii polecam uwadze interesującą interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 22 czerwca 2023 r. znak 0113-KDIPT2-1.4011.215.2023.2.MZ. Wnioskodawca zadał w niej pytanie: Czy rozliczając…
Fundacja Rodzinna jako płatnik podatku PIT
Jednym z podstawowych zadań fundacji rodzinnej jest spełnianie świadczeń na rzecz jej beneficjentów. Świadczenia te to składniki majątkowe, w tym środki pieniężne, rzeczy lub prawa, przeniesione na beneficjenta albo oddane beneficjentowi do korzystania przez fundację rodzinną, zgodnie z jej statutem i listą beneficjentów (art. 2 ust. 2 ustawy o fundacji rodzinnej). Świadczenia wypłacane przez fundację…
Zmiana najmu wykonywanego w ramach działalności gospodarczej na najem prywatny
1. Zagadnienie Czy jest prawnie dopuszczalne wycofanie lokali mieszkalnych wynajmowanych uprzednio w ramach działalności gospodarczej osoby fizycznej i niezwłoczne rozpoczęcie wynajmowania tych samych lokali mieszkalnych, ale tym razem w ramach najmu prywatnego? Tak. Możliwość taką potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15 lutego 2023 r. znak 0115-KDIT1.4011.839.2022.1.MK. 2. Z uzasadnienia interpretacji…
Zmiana stanowiska MF w przedmiocie ujmowania w KPiR pośrednich kosztów uzyskania przychodów
W dniu 2 marca 2023 r. została opublikowana interpretacja ogólna Ministra Finansów Nr DD2.8202.3.2022 z dnia 23 lutego 2023 r. w sprawie ujmowania w KPiR pośrednich kosztów uzyskania przychodów. Istota zagadnienia W przedmiotowej interpretacji ogólnej Minister Finansów rozstrzygnął kwestię ujęcia pośrednich kosztów uzyskania przychodów w KPiR, w sytuacji gdy dokumenty dotyczące tychże kosztów zostały dostarczone…
Lokatorskie prawo do mieszkania a zwolnienie od podatku PIT
Sprzedaż mieszkania po przekształceniu ze spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w spółdzielni mieszkaniowej w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Opodatkowanie Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w ramach prywatnej sprzedaży nieruchomości podlega odpłatne zbycie nieruchomości oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, jeżeli nie następuje…
Objaśnienia MF w sprawie ulgi dla młodych na 2023
W dniu 30 grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące wyjaśnienia na temat stosowania zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT1, zwanego „ulgą dla młodych”. Objaśnienia dotyczą takich kwestii jak: 1. Wiek podatnika 2. Rodzaj przychodów: źródło przychodów, miejsce położenia…
Objaśnienia MF w sprawie zaliczek PIT na 2023
W dniu 30 grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczanych przez płatników tego podatku. Objaśnienia dotyczą oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, które obliczają i pobierają płatnicy tego podatku. Objaśnienia…
DAC7: Co nowa dyrektywa Unii Europejskiej oznacza dla rynku e-commerce?
Głównym założeniem Dyrektywy 2021/514 z 22 marca 2021 roku, zwanej Dyrektywą DAC7 jest rozszerzenie unijnych zasad transparentności podatkowej. Jest to szósta poprawka unijnej dyrektywy „Dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej” w obszarze opodatkowania. Zasadniczo prawodawstwo z powodu sformalizowanego proces legislacyjnego nie nadąża za błyskawicznym tempem rozwoju rynków w tym rynku e-commerce. Pewnym rozwiązaniem, choć posiadającym sporo…
Wybór formy opodatkowania dla JDG w latach 2022 i 2023
Wybór formy opodatkowania przez podatnika prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą za lata 2022-2023 ZMIANA FORMY OPODATKOWANIA Z PODATKU LINIOWEGO NA SKALĘ PODATKOWĄ Podatnicy, osiągający dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej, opodatkowanych podatkiem liniowym, mogą zmienić wybraną przez siebie formę i opodatkować swoje dochody za 2022 rok skalą podatkową. Jak należy postąpić i…
Zmiany w Polskim Ładzie 2022-2023
Wstęp W dniu 15 czerwca 2022 r. w Dzienniku Ustaw opublikowano ustawę z dnia 9 czerwca 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. 2022 poz. 1265), wprowadzającą szereg zmian stanowiących uzupełnienie lub modyfikację zasad wprowadzonych przez Polski Ład. 1. Zmiany w zakresie PIT Wprowadzono nową skalą…
