1. Wstęp Na mocy ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej jeszcze w tym miesiącu, z dniem 22 maja 2023 r. w polskim porządku prawnym pojawi się nowa osoba prawna – fundacja rodzinna, o której na łamach tego bloga już wspomniano: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/alert/fundacja-rodzinna/ Tymczasem przedmiotowa ustawa jeszcze przed jej wejściem w życie została…
CIT estoński a fundacja rodzinna
Jako, że jeszcze w maju 2023 r. wejdą w życie przepisy (nota bene już znowelizowanej ustawą z dnia 14 kwietnia 2023 r.) ustawy z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej to Ci spośród podatników, którzy na gruncie ustawy o CIT już wybrali, czy też zamierzają wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT)…
Darowizna wykupionego z leasingu samochodu osobowego na rzecz członka najbliższej rodziny a VAT
1. Zagadnienie Czy darowizna wykupionego z leasingu operacyjnego samochodu osobowego, który był wykorzystywany przez czynnego podatnika VAT w ramach działalności gospodarczej przekazana do majątku prywatnego członka jego najbliższej rodziny skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego na gruncie VAT? Brak takiego obowiązku – zgodnie z poglądem wyrażonym przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19…
CIT estoński – co nie stanowi wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą
1. Uwaga wstępna Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (CIT estoński) oznacza dla podatnika zmianę zasad między innymi w zakresie przedmiotu opodatkowania. Ustawa o CIT wprowadza w zakresie ryczałtu nowe kategorie dochodów (przedmiotu opodatkowania) nie podlegających zasadom dotychczasowych przepisów ustawy o CIT. Dochodów tych nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według ogólnych zasad CIT (por. art.…
Przedłużenie zwrotu podatku VAT na rachunek VAT
1. Zagadnienie W praktyce obrotu gospodarczego spotkać się można z coraz liczniejszymi przypadkami, w których przedsiębiorca (czynny podatnik VAT) rozliczając w JPK VAT nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym wykazuje podatek VAT do zwrotu, jednakże nie bezpośrednio na swój rachunek podstawowy (czyli rachunek bankowy związany z prowadzoną działalnością gospodarczą), lecz na rachunek VAT (czyli rachunek techniczny…
NSA – przepisy związane z COVID-19 nie wstrzymują biegu przedawnienia zobowiązania podatkowego.
Zgodnie z informacjami opublikowanymi w biuletynie informacji publicznej RPO: NSA – rozpatrując skargę kasacyjną obywatela od wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego (sygn. I FSK 2545/21) – przedstawił do rozstrzygnięcia składowi siedmiu sędziów NSA zagadnienia prawne: 1. Czy art. 15zzr ust. 1 ustawy COVID-19 w brzmieniu nadanym Ustawą Zmieniającą z dnia 31 marca 2020 r. dotyczy również…
Przedłużenie terminu na złożenie deklaracji CIT za 2022r.
Zgodnie z informacjami płynącymi z MF: Sprawozdania finansowe za rok 2022 należy sporządzić do 31 marca 2023 r. W ubiegłym roku terminy sprawozdawcze były dłuższe – z uwagi na pandemię Covid-19. W bieżącym roku MF zdecydował się również na przedłużenie terminu na złożenie zeznań w podatku CIT. W rezultacie ostateczne terminy sprawozdawcze za 2022 r.…
Zmiana najmu wykonywanego w ramach działalności gospodarczej na najem prywatny
1. Zagadnienie Czy jest prawnie dopuszczalne wycofanie lokali mieszkalnych wynajmowanych uprzednio w ramach działalności gospodarczej osoby fizycznej i niezwłoczne rozpoczęcie wynajmowania tych samych lokali mieszkalnych, ale tym razem w ramach najmu prywatnego? Tak. Możliwość taką potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 15 lutego 2023 r. znak 0115-KDIT1.4011.839.2022.1.MK. 2. Z uzasadnienia interpretacji…
Zmiana stanowiska MF w przedmiocie ujmowania w KPiR pośrednich kosztów uzyskania przychodów
W dniu 2 marca 2023 r. została opublikowana interpretacja ogólna Ministra Finansów Nr DD2.8202.3.2022 z dnia 23 lutego 2023 r. w sprawie ujmowania w KPiR pośrednich kosztów uzyskania przychodów. Istota zagadnienia W przedmiotowej interpretacji ogólnej Minister Finansów rozstrzygnął kwestię ujęcia pośrednich kosztów uzyskania przychodów w KPiR, w sytuacji gdy dokumenty dotyczące tychże kosztów zostały dostarczone…
Lokatorskie prawo do mieszkania a zwolnienie od podatku PIT
Sprzedaż mieszkania po przekształceniu ze spółdzielczego lokatorskiego prawa do lokalu mieszkalnego w spółdzielni mieszkaniowej w świetle art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Opodatkowanie Opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w ramach prywatnej sprzedaży nieruchomości podlega odpłatne zbycie nieruchomości oraz spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, jeżeli nie następuje…
CIT estoński a ustawa o VAT
Zasada Ustawa o VAT z jednym wyjątkiem, o którym poniżej nie przewiduje szczególnych rozwiązań dla spółek, które wybrały opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek. Oznacza to, że spółka objęta estońskim CIT na gruncie podatku VAT może mieć status podmiotu zarejestrowanego jako podatnik VAT czynny bądź albo zwolniony albo status podmiotu niezarejestrowanego i w każdym z tych…
Fundacja rodzinna
Fundacja rodzinna jako nowa osoba prawna w polskim porządku prawnym i jej opodatkowanie Fundacja rodzinna W dniu 6 lutego 2023 r. Prezydent RP podpisał ustawę z dnia 26 stycznia 2023 r. o fundacji rodzinnej, która reguluje organizację i funkcjonowanie nowego podmiotu w polskim porządku prawnym, to jest fundacji rodzinnej, a także prawa i obowiązki jej…
Czynny żal karny skarbowy – zmiany od dnia 1 stycznia 2023 r.
Czym jest czynny żal? Czynny żal jest instytucją uregulowaną w art. 16 Kodeksu karnego skarbowego umożliwiającą odstąpienie od ukarania tych sprawców, którzy wyrazili „skruchę” z powodu popełnienia czynu zabronionego i dopełnili ciążących na nich obowiązków. Aby to było możliwe, sprawca czynu zabronionego musi łącznie spełnić dwie poniższe przesłanki: 1. złożyć czynny żal, czyli zawiadomić o…
Rola komornika sądowego w ustawie o podatku od towarów i usług. Podsumowanie
We wcześniejszych artykułach wykazano, że komornik sądowy zobowiązany jest do przestrzegania przepisów ustawy o podatku od towarów i usług oraz do uwzględnienia w trakcie sprzedaży licytacyjnejtowarów okoliczności decydujących o jej opodatkowaniu podatkiem VAT. Występując w roli płatnika podatku od towarów i usług obarczony zostaje całym szeregiem obowiązków począwszy od prawidłowego ustalenia, czy sprzedaż podlega pod…
Samochód elektryczny z Norwegii
Wiele osób zadaje sobie pytanie jakie koszty należy ponieść przy sprowadzeniu pojazdu z Norwegii, czyli spoza Unii Europejskiej. Z jakimi kosztami należy się liczyć i czy takie przedsięwzięcie jest opłacalne? Skąd takie zainteresowanie samochodami z Norwegii? Wynikać to może z faktu, iż od 2025 r. planowany jest zakaz rejestracji w Norwegii samochodów o napędzie spalinowym.…
CIT estoński a licencjonowanie znaku towarowego
1. Zagadnienie Czy w przypadku gdy Spółka objęta CIT estońskim w czasie korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek będzie wypłacała do podmiotu powiązanego należności z tytułu licencjonowania znaku towarowego, to wypłata tych należności zostanie uznana za ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT? Uwaga! Istnieje taki obowiązek – zgodnie z…
Objaśnienia MF w sprawie ulgi dla młodych na 2023
W dniu 30 grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące wyjaśnienia na temat stosowania zwolnienia w podatku dochodowym od osób fizycznych, o którym mowa w art. 21 ust. 1 pkt 148 ustawy o PIT1, zwanego „ulgą dla młodych”. Objaśnienia dotyczą takich kwestii jak: 1. Wiek podatnika 2. Rodzaj przychodów: źródło przychodów, miejsce położenia…
Objaśnienia MF w sprawie zaliczek PIT na 2023
W dniu 30 grudnia 2022 r. Ministerstwo Finansów opublikowało objaśnienia podatkowe dotyczące oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczanych przez płatników tego podatku. Objaśnienia dotyczą oświadczeń i wniosków mających wpływ na wysokość zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, które obliczają i pobierają płatnicy tego podatku. Objaśnienia…
Rola komornika sądowego w ustawie o podatku od towarów i usług. Część czwarta
Udokumentowane działania w celu ustalenia konieczności opodatkowania transakcji Jak wykazano w poprzednich publikacjach prowadzona przez komornika sprzedaż towarów będących własnością dłużnika będzie opodatkowana podatkiem od towarów i usług w przypadku, gdy do rozliczenia tego podatku byłby zobowiązany dłużnik. To jednak na komorniku jako płatniku podatku ciąży obowiązek ustalenia, czy dłużnik występowałby w roli podatnika dla…
DAC7: Co nowa dyrektywa Unii Europejskiej oznacza dla rynku e-commerce?
Głównym założeniem Dyrektywy 2021/514 z 22 marca 2021 roku, zwanej Dyrektywą DAC7 jest rozszerzenie unijnych zasad transparentności podatkowej. Jest to szósta poprawka unijnej dyrektywy „Dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej” w obszarze opodatkowania. Zasadniczo prawodawstwo z powodu sformalizowanego proces legislacyjnego nie nadąża za błyskawicznym tempem rozwoju rynków w tym rynku e-commerce. Pewnym rozwiązaniem, choć posiadającym sporo…
