Poniżej informacja Ministerstwa Finansów przekazywana do mediów na zapytania dziennikarzy: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/638756 Pytanie dziennikarza: Uprzejmie proszę o wyjaśnienie, jak według Ministerstwa Finansów należy rozumieć przepis (art. 28j ust. 1 pkt 3 updop w zw. z ust. 2 pkt 2 updop), który przewiduje, że: Opodatkowaniu ryczałtem może podlegać spółka, która m.in.: a) zatrudnia na umowę o pracę co…
Czy wydatek na szkolenie dla wspólnika z zarządu to zawsze ukryty zysk?
Czy koszty szkoleń zarządu i pracowników mogą zostać uznane za ukryty zysk albo wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą? Tak, ale nie zawsze. Wprawdzie konsekwencje błędnej klasyfikacji takich wydatków mogą być dla spółki bardzo kosztowne, ale w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 maja 2025 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.164.2025.3.END znajdziemy stanowisko korzystne dla podatników.…
Odpowiedzialność zarządu za nieskuteczny wybór estońskiego CIT a wyrok TSUE z dnia 27 lutego 2025 r. w sprawie C-277/24 (Adjak)
Przejrzyste zasady, możliwość reinwestowania całego zysku i uproszczone obowiązki ewidencyjne sprawiły, że wiele spółek zdecydowało się na wybór estońskiego CIT. Rozwiązanie, jakkolwiek atrakcyjne, wymaga szczególnej dyscypliny w zakresie terminowości. Jednym z częstszych błędów, jakie pojawiają się w praktyce, jest niedochowanie terminu podpisania sprawozdania finansowego. Nawet jednodniowe opóźnienie może skutkować uznaniem, że wybór ryczałtu od dochodów…
Czy zawieszenie działalności spółki z o.o. może spowodować utratę prawa do CIT estońskiego?
Tak, ale nie zawsze i nie bezpośrednio, a pośrednio poprzez niespełnienie kryterium zatrudnienia. Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej, przy czym przedsiębiorca wpisany do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (tak jak każda spółka objęta estońskim CIT) może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na okres…
Czy nieoprocentowana pożyczka od wspólnika podlega estońskiemu CIT jako ukryty zysk?
Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, w systemie ryczałtu od dochodów spółek estońskim CIT) nie wszystkie transfery środków finansowych w spółce są neutralne podatkowo. Kluczowe znaczenie ma tu pojęcie ukrytych zysków, które obejmuje szereg świadczeń dokonywanych na rzecz wspólnika lub podmiotu powiązanego. W tym kontekście zasadnym staje się pytanie czy udzielenie przez wspólnika nieoprocentowanej pożyczki…
Zaliczki na poczet zysku w estońskim CIT a stawka ryczałtu – sprzeczność w interpretacjach KIS
Analizując dwie interpretacje indywidualne ledwie co wydane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, można zauważyć istotną sprzeczność w zakresie ustalenia właściwej stawki ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT) dla zaliczek na poczet zysku wypracowanego w roku 2024, które zostały wypłacone jeszcze w tym samym roku (2024). Problem pojawia się w sytuacji, gdy uchwała ostatecznie dzieląca zysk…
20 000 w 2025
Ponad 20 000 spółek na estońskim CIT w roku 2025. To już nie nisza, to kierunek. Historyczny moment, na początku roku 2025 po raz pierwszy przekroczony został próg 20 000 podmiotów opodatkowanych ryczałtem, aby na dzień 31 marca 2025 r. osiągnąć liczbę 20 984. A jeszcze po koniec października 2024 r. sam pisałem, że liczba aktywnych…
Rozliczenie zaliczek na poczet dywidendy w CIT-8E – stanowisko KAS
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) kolejny raz wprowadza zmiany w sposobie wykładni przepisów dotyczących ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT). Tym razem zmiany dotyczą sposobu ujmowania dochodu z tytułu wypłaconych zaliczek na poczet dywidendy w deklaracji CIT-8E. 1. Zaliczki na dywidendę w estońskim CIT – dotychczasowa praktyka Zasadą estońskiego CIT jest opodatkowanie dochodu dopiero w momencie…
Zarząd sukcesyjny – jak kontynuować działalność gospodarczą po śmierci przedsiębiorcy
Śmierć przedsiębiorcy to moment trudny nie tylko dla bliskich, ale również dla samego przedsiębiorstwa. W praktyce rodzi wiele pytań o dalszy byt firmy wpisanej do CEIDG. Co dzieje się z działalnością gospodarczą po śmierci właściciela? Czy zawarte wcześniej umowy nadal obowiązują? Jaka jest sytuacja pracowników? Odpowiedzi na te pytania daje instytucja zarządu sukcesyjnego. Kim jest…
Skład podatkowy a magazyn celny
1. Skład podatkowy Skład podatkowy to miejsce, w którym podmioty prowadzą działalność gospodarczą związaną z wyrobami akcyzowymi bez konieczności zapłaty akcyzy – pod warunkiem, że wyroby te znajdują się w tzw. zawieszeniu poboru akcyzy. Kto może prowadzić skład podatkowy? Tylko podmiot posiadający zezwolenie na prowadzenie składu podatkowego – wydawane przez właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Najczęściej…
Procedura uproszczona z art. 33a ustawy o VAT
Procedura uproszczona pozwala na rozliczenie podatku VAT należnego z tytułu importu towarów bezpośrednio w deklaracji VAT, zamiast płacenia go fizycznie do urzędu celnego w momencie importu. Kto może korzystać z procedury z art. 33a VAT? Podatnik VAT czynny, który: 1. Dokonuje importu towarów, 2. Jest zarejestrowany jako podatnik VAT UE, 3. Złoży wniosek do naczelnika urzędu…
Importujesz auta spoza UE? Sprawdź, jak magazyn celny może zaoszczędzić Twoje pieniądze
Sprowadzanie samochodów z USA, Korei Południowej czy Japonii to coraz częstsza praktyka wśród polskich importerów. Ale czy wiesz, że nie musisz od razu płacić akcyzy, VAT-u i cła? Rozwiązaniem, które daje czas i elastyczność, jest magazyn celny. Magazyn celny to miejsce zatwierdzone przez organy celne, w którym można przechowywać towary spoza UE bez konieczności natychmiastowego…
Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT członkiem Rady Przedsiębiorców przy Rzeczniku MŚP
Z przyjemnością informujemy, że nasze Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT zostało oficjalnie przyjęte w poczet członków Rady Przedsiębiorców przy Rzeczniku Małych i Średnich Przedsiębiorców. Decyzja numer RP.22.2025.PS została podjęta w tej materii w dniu 24 kwietnia 2025 r., jako efekt naszego wniosku złożonego 14 kwietnia 2025 r., który został pozytywnie rozpatrzony przez Biuro Rzecznika MŚP. Członkostwo…
Kto ma podpisać sprawozdanie finansowe, aby skutecznie wybrać estoński CIT?
Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estońskiego CIT) wiąże się z koniecznością spełnienia określonych warunków formalnych. Jednym z kluczowych elementów jest terminowe sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego. 1. Obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego – podstawa prawna Zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, jednym z warunków kontynuacji opodatkowania estońskim CIT lub przystąpienia…
Jeden dzień spóźnienia może kosztować fortunę – rygorystyczne podejście fiskusa do podpisu sprawozdania finansowego
Wybór ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT) kusi przedsiębiorców uproszczonymi zasadami rozliczeń i odroczeniem opodatkowania zysków do momentu ich wypłaty. Jednak za tą atrakcyjną formą opodatkowania kryje się pułapka formalna, w którą – jak pokazują najnowsze interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej – wpadło już wiele spółek. Mowa o terminowym sporządzeniu i podpisaniu sprawozdania finansowego. Sporządzenie i…
Sprawozdanie śródroczne a skuteczny wybór estońskiego CIT – stanowisko Ministra Finansów
Podatnicy decydujący się na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) muszą spełnić szereg warunków formalnych, których niedopełnienie może skutkować uznaniem wyboru tej formy opodatkowania za nieskuteczny. Jednym z kluczowych obowiązków, w przypadku wyboru estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego, jest zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Zgodnie…
Kontrola sprawozdań finansowych przy przejściu na CIT estoński w trakcie roku podatkowego
Spółki, które zdecydowały się na zmianę formy opodatkowania i w trakcie roku podatkowego przeszły na estoński CIT, coraz częściej otrzymują pisma od organów podatkowych dotyczące weryfikacji sprawozdań finansowych sporządzonych przed dokonaniem tego wyboru. Kontrola sprawozdań finansowych przy przejściu na CIT estoński w trakcie roku podatkowego może prowadzić do kwestionowania przez organy podatkowe skuteczności prawnej złożenia…
Jak rozumieć pojęcie „innych składników majątku”?
Pojęcie „innych składników majątku” w kontekście estońskiego CIT odnosi się do aktywów, które mogą być wykorzystywane przez podatnika w jego działalności gospodarczej. Ustawa o CIT nie precyzuje ścisłej definicji tego pojęcia, co oznacza, że jego interpretacja może być dość szeroka i obejmować różne rodzaje aktywów, zarówno materialnych, jak i niematerialnych. Do ukrytych zysków (UZ) nie…
Czy pracownika spółki opodatkowanej estońskim CIT przebywającego na urlopie bezpłatnym należy uwzględniać w limicie zatrudnienia z art. 28j ustawy o CIT?
Zgodnie z art. 28j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT), jednym z warunków korzystania z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) jest utrzymanie minimalnego poziomu zatrudnienia. Przepis ten wymaga co do zasady, aby podatnik zatrudniał co najmniej trzy osoby na pełen etat, które nie są udziałowcami, akcjonariuszami ani wspólnikami, przez co…
Przeciętne miesięczne wynagrodzenie a średnie miesięczne wynagrodzenie – czym się różnią?
W kontekście podatkowym, a szczególnie przy analizie przepisów Estońskiego CIT, często pojawiają się pojęcia takie jak „średnie miesięczne wynagrodzenie” oraz „przeciętne miesięczne wynagrodzenie”. Chociaż brzmią one podobnie, to różnice między nimi są istotne i mogą mieć wpływ na rozliczenia podatkowe spółek objętych estońskim CIT. Ilekroć w Rozdziale 6b Ryczałt od dochodów spółek jest mowa o…