System Zarejestrowanych Eksporterów (REX) to system stosowany w Unii Europejskiej do potwierdzania pochodzenia towarów w ramach umów o wolnym handlu i jednostronnych preferencji taryfowych. Umożliwia on zarejestrowanym eksporterom samodzielne wystawianie deklaracji pochodzenia na fakturach lub innych dokumentach handlowych zamiast uzyskiwania świadectwa pochodzenia z urzędów celnych. System ten upraszcza procedury celne i pozwala firmom na samodzielne…
Obowiązek podatkowy w akcyzie przy imporcie i nabyciu samochodu – kiedy powstaje?
Zakup samochodu to nie tylko wybór odpowiedniego modelu, ale także szereg obowiązków podatkowych. W zależności od źródła pochodzenia pojazdu – import, nabycie wewnątrzwspólnotowe czy krajowa transakcja – moment powstania obowiązku podatkowego może się różnić. Jakie są zasady i na co warto zwrócić uwagę? 1. Import samochodu a obowiązek podatkowy Jeśli sprowadzasz samochód spoza Unii Europejskiej,…
Tymczasowy pełnomocnik w postępowaniu podatkowym
W pewnych sytuacjach urząd skarbowy może wyznaczyć pełnomocnika tymczasowego dla podatnika. To rozwiązanie stosowane jest wtedy, gdy podatnik nie może działać samodzielnie, a sprawa wymaga pilnego załatwienia. Tymczasowy pełnomocnik szczególny może zostać ustanowiony w dwóch przypadkach: 1. W sprawie niecierpiącej zwłoki, gdy osoba fizyczna jest nieobecna i nie można prowadzić postępowania podatkowego (art. 138l Ordynacji…
Obowiązek zwiększania zatrudnienia jest jasny tylko w przypadku umów o pracę
Przepis ustawy o CIT dotyczący kryterium zatrudnienia w CIT estońskim w przypadku nowej spółki stanowi, że: „Warunek, o którym mowa w ust. 1 pkt 3, nie dotyczy roku rozpoczęcia tej działalności i 2 lat podatkowych bezpośrednio po nim następujących, z tym że począwszy od drugiego roku podatkowego podatnik jest obowiązany do corocznego zwiększenia zatrudnienia…
Warunek zatrudnienia w ryczałcie od dochodów spółek w perspektywie roku 2025
Ryczałt od dochodów spółek, znany jako estoński CIT, od kilku lat stanowi alternatywę dla tradycyjnych form opodatkowania niektórych spółek w Polsce. Jednym z kluczowych warunków jego stosowania jest obowiązek zatrudnienia określonej liczby pracowników lub ponoszenia odpowiednich wydatków na wynagrodzenia określonej liczby (zasadniczo) zleceniobiorców. Wymaga to od spółek odpowiedniego dostosowania się do regulacji, szczególnie w kontekście…
Utrata prawa do opodatkowania estońskim CIT w przypadku wadliwego prowadzenia ksiąg rachunkowych wedle MF
W odpowiedzi na interpelację poselską numer 7088 Ministerstwo Finansów przedstawiło w piśmie z dnia 14 stycznia 2025 r. znak sprawy DD8.054.11.2024 stanowisko dotyczące utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w przypadku wadliwego prowadzenia ksiąg rachunkowych. Zgodnie z wyjaśnieniami MF, sformułowanie „dane wynikające z ksiąg podatkowych nie pozwalają na określenie wyniku finansowego netto” powinno…
VAT SME – zwolnienie od podatku VAT polskiej firmy w innym państwie UE
Obowiązujący od dnia 1 stycznia 2025 r. art. 113b ustawy o VAT otwiera polskim przedsiębiorcom możliwość korzystania ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT także w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej. To jednak wymaga spełnienia kilku podstawowych warunków. Najważniejszym z nich jest roczny obrót, który nie może przekroczyć 100 000 euro zarówno w poprzednim, jak i…
VAT SME – zwolnienie od podatku VAT unijnej firmy w Polsce
Obowiązujący od dnia 1 stycznia 2025 r. art. 113a ustawy o VAT reguluje zasady, na jakich podatnicy prowadzący działalność gospodarczą w innych państwach członkowskich Unii Europejskiej mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego od podatku VAT na terytorium Polski. Zwolnienie dotyczy podatników, którzy mają swoją siedzibę działalności gospodarczej w państwie członkowskim innym niż Polska. Aby móc skorzystać…
Stawka ryczałtu przy zaliczce na poczet przyszłej dywidendy a status małego podatnika CIT
W estońskim CIT kluczowym zagadnieniem jest ustalenie właściwej stawki ryczałtu przy wypłacie zaliczki na poczet przyszłej dywidendy oraz dywidendy końcowej. Znaczenie może mieć tutaj status podatnika CIT – małego lub dużego – w danym roku podatkowym. Załóżmy, że spółka w 2024 roku posiada status małego podatnika CIT. Oznacza to, że jej przychody nie przekroczyły brutto…
Odwołanie prokurenta poprzez PRS bez udziału prawnika
W tej publikacji przedstawiamy proces samodzielnego odwołania prokurenta w Portalu Rejestrów Sądowych bez korzystania z zastępstwa adwokata lub radcy prawnego. 1. Zarejestruj się z poziomu osoby fizycznej w Portalu Rejestrów Sądowych i załóż swoje konto w PRS Uwaga – ta rejestracja jest niezależna od rejestracji i konta w Portalu s24, dostępnego tutaj: https://ekrs.ms.gov.pl/s24 2. Przed…
Udziałowiec z jednym udziałem to już udziałowiec dla ukrytych zysków
Pomyślmy czy liczba udziałów lub akcji odpowiednio udziałowca lub akcjonariusza w spółce opodatkowanej estońskim CIT ma jakiekolwiek znaczenie dla opodatkowania ukrytych zysków? Innymi słowy czy jeżeli osoba fizyczna jest właścicielem poniżej 5% udziałów lub akcji mając nawet tylko jeden udział lub akcję jest traktowana jako osoba aktywująca opodatkowanie ukrytych zysków? Przepisy ustawy o CIT regulujące…
Estoński CIT i Fundacje Rodzinne bez zmian podatkowych w roku 2025
W Dzienniku Ustaw na koniec listopada 2024 r. nie zostały opublikowanych na rok 2025 żadne zmiany w zakresie przepisów podatkowych dotyczących estońskiego CIT i fundacji rodzinnych. A to oznacza, że zmian w ogóle nie będzie, no chyba że takie na korzyść podatników. Szczęśliwie, nic konkretnego nie wyniknęło także z projektowanych przez Ministerstwo Finansów, a odbijających…
Zmiany w podatku od nieruchomości – nowe definicje budynku i budowli od roku 2025
W Dzienniku Ustaw z dnia 29 listopada 2024 r., poz. 1757 została opublikowana oczekiwana ustawa z dnia 19 listopada 2024 r. o zmianie ustawy regulującej podatek od nieruchomości. Nowelizacja wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2025 r. Zmiana ustawy jest podykotowana wyrokiem Trybunału Konstytucyjnego z dnia 4 lipca 2023 r., sygn. akt SK 14/21…
Kwartalnik: Doradca Podatkowy – Prywatna sprzedaż nieruchomości
Z przyjemnością przekazuję informacje, że zostałem autorem kwartalnika Doradca Podatkowy wydawanego przez Krajową Izbę Doradców Podatkowych. Trzecia edycja kwartalnika porusza tematykę związaną z nieruchomościami. Mój w kład w publikacje dotyczy problematyki: Prywatna sprzedaż nieruchomości. Kwartalnik porusza również tematy takie jak: Prywatny najem nieruchomości Sprzedaż nieruchomości na gruncie VAT Ustalenie, czy podmiot wywodzi swoje wartości w…
Wyrok TK z dnia 21 listopada 2024 r. w przedmiocie amortyzacji darowanych środków trwałych
Trybunał Konstytucyjny po raz kolejny zajął się przepisami, które od lat wywołują kontrowersje wśród podatników. Tym razem, w orzeczeniu z 21 listopada 2024 r., sygnatura P 11/24, Trybunał uznał za niezgodny z Konstytucją art. 23 ust. 1 pkt 45a lit. a ustawy o PIT w zakresie, który pozbawia podatników możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów…
Estoński CIT – liczba aktywnych podmiotów
Czy zainteresowanie Estońskim CIT ostatnio zmalało? Oczywiście, że NIE. A skąd to wiemy? Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT posiada dane statystyczne obejmujące lata 2021 – 2024. Przyjrzyjmy się im. Poniżej prezentacja w formie wykresu liczby aktywnych podmiotów rozliczających się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek, trend jest stabilnie wzrostowy: W pierwszym roku estoński CIT nie cieszył…
Opinia zabezpieczająca Szefa KAS z dnia 13 września 2024 r. znak DKP2.8082.2.2024
W przedmiotowej opinii zabezpieczającej Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeanalizował sytuację, w której fundacja rodzinna pełnił rolę wehikułu zarządzającego aktywami rodzinnymi, zapewniając beneficjentom stabilność finansową. Wniosek dotyczył utworzenia fundacji rodzinnej, wniesienia do niej mienia w postaci akcji spółki kapitałowej, prowadzenia działalności gospodarczej przez fundację, zasadniczo poprzez inwestycje w nieruchomości, oraz wypłaty świadczeń dla beneficjentów. Kluczowe pytanie…
Analiza interpretacji indywidualnej dotyczącej przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o. i wyboru estońskiego CIT
Wprowadzenie W dniu 13 czerwca 2023 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) oraz prawa do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych, znanego jako estoński CIT. Opis zdarzenia przyszłego Wnioskodawca, spółka z o.o., powstała z przekształcenia spółki cywilnej i…
Estoński CIT a lokalna dokumentacja cen transferowych
Analiza dotyczy interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczącej obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych podczas opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Interpretacja ta jest istotna dla podatników, którzy wybrali estoński CIT, ponieważ wyjaśnia, jakie obowiązki dokumentacyjne muszą spełniać w kontekście transakcji kontrolowanych. Stanowisko Wnioskodawcy Wnioskodawca, czyli A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, argumentuje, że…
Najem i dzierżawa a ukryte zyski – co warto wiedzieć?
W ostatnich latach przepisy dotyczące opodatkowania dochodów z tytułu ukrytych zysków stały się bardziej złożone. W szczególności, najem i dzierżawa nieruchomości przez podmioty powiązane mogą budzić wątpliwości co do ich kwalifikacji podatkowej. W niniejszym wpisie przyjrzymy się, jakie zasady obowiązują w tym zakresie oraz jakie są najważniejsze wytyczne wynikające z przepisów prawa. Definicja ukrytych zysków…
