Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Uzupełniając poprzednie analizy: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/podejscie-kis-w-sprawie-stawki-ryczaltu-przy-zaliczkach-analiza-uzupelniona-o-wyrok-wsa-w-krakowie/ oraz https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/zaliczki-na-poczet-zysku-w-estonskim-cit-a-stawka-ryczaltu-sprzecznosc-w-interpretacjach-kis/ W tym wpisie poddajemy szczegółowej analizie interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 24 kwietnia 2025 r. znak 0114-KDIP2-2.4010.44.2025.2.IN. Z analizy interpretacji wynika, że Krajowa Informacja Skarbowa rozróżnia moment ustalenia stawki…
Faktoring niepełny a CIT estoński – przychód, podstawa, nieujawnione operacje gospodarcze
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną z dnia 25 sierpnia 2023 r. znak 0114-KDIP2-2.4010.264.2023.1.IN dotyczącą skutków podatkowych umowy faktoringu niepełnego w kontekście ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT), a poruszającą w naszej ocenie dwa interesujące zagadnienia. …
Ukryte zyski a podatek PIT wspólników
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W systemie estońskiego CIT opodatkowaniu ryczałtem podlegają nie tylko formalne dywidendy. Ustawodawca przeciwdziała omijaniu zasad, dlatego opodatkowane są również ukryte zyski oraz wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Pojęcie ukrytych zysków obejmuje różnego rodzaju świadczenia wykonane przez spółkę…
Terminy płatności podatku CIT w systemie estońskim
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jedną z zalet estońskiego CIT jest odroczenie płatności podatku w czasie, jednak gdy już dojdzie do opodatkowanego zdarzenia, należny podatek należy uiścić we właściwym terminie. Terminy te regulowane są w art. 28t ustawy o CIT i różnią…
Samochody osobowe z niższym limitem w 2026 – ale nie w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Z dniem 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie przepisy, które zmienią zasady rozliczania samochodów osobowych w działalności gospodarczej. Zmiany te wynikają z nowelizacji ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych, wprowadzonej ustawą z dnia 2 grudnia 2021…
Przykład obliczenia podatku od dywidendy wypłacanej przez spółkę na estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Kwota dywidendy wypłacanej wspólnikom (udziałowcom, akcjonariuszom) nie jest pomniejszana o podatek CIT zapłacony przez spółkę opodatkowaną estońskim CIT. Zgodnie z interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 marca 2024 r. znak 0111-KDIB2-1.4010.39.2024.1.AR, zobowiązanie do zapłaty CIT…
Dywidenda rzeczowa a dochód z ukrytych zysków
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał w dniu 15 marca 2024 r. ciekawą interpretację znak 0111-KDIB2-1.4010.605.2023.1.AS, w której potwierdził stanowisko podatnika dotyczące wypłaty dywidendy rzeczowej w formie nieruchomości w kontekście estońskiego CIT. Chodziło o sytuację, w której polska…
Limity dwóch milionów euro i czterech milionów euro w estońskim CIT
Jeżeli chciałbyś porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebook: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Poniżej zestawienie sytuacji, w których limity dwa milionów euro oraz czterech miliony euro mają znaczenie dla spółek opodatkowanych estońskim CIT. Limit dwóch milionów euro 1. Definicja małego podatnika CIT Małym podatnikiem jest podmiot, którego przychody ze sprzedaży…
Przedawnienie zobowiązań podatkowych w estońskim CIT
Jeżeli chciałbyś porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebook: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Ogólne zasady przedawnienia zobowiązań podatkowych Zgodnie z przepisami Ordynacji podatkowej, zobowiązanie podatkowe co do zasady przedawnia się z upływem pięciu lat, liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. Zasada ta znajduje zastosowanie również…
Metoda kasowa VAT a spółka z o.o. na estońskim CIT
Coraz więcej polskich spółek z ograniczoną odpowiedzialnością decyduje się na wybór ryczałtu od dochodów spółek, znanego powszechnie jako estoński CIT. To rozwiązanie upraszcza rozliczenia podatkowe i odracza zapłatę podatku dochodowego do momentu faktycznej dystrybucji zysków. W praktyce przedsiębiorcy często zastanawiają się, jakie są konsekwencje tej formy opodatkowania dla rozliczeń w podatku VAT, w tym także…
CIT estoński a świadczenia niepieniężne z art. 176 KSH – nowy, niekorzystny pogląd Dyrektora KIS vol. 2025
Swego czasu na naszym blogu poddaliśmy analizie instytucję powtarzalnych świadczeń niepieniężnych z art. 176 § 1 KSH w kontekście ich opodatkowania estońskim CIT w charakterze ukrytych zysków: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/cit-estonski-a-swiadczenia-niepieniezne-z-art-176-ksh/ Ówczesne stanowisko Dyrektora KIS było korzystne dla spółek objętych estońskim CIT, aktualnie obserwujemy (niestety) trend odwrotny. Zgodnie bowiem z aktualnie zaprezentowanym stanowiskiem Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, wyrażonym…
Sprawozdanie finansowe a estoński CIT w trakcie roku – wyrok WSA w Szczecinie z dnia 5 marca 2025 r.
Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie w wyroku z 5 marca 2025 r. (sygn. I SA/Sz 614/24) zaprezentował innowacyjne stanowisko dotyczące obowiązków sprawozdawczych spółek przechodzących na estoński CIT w trakcie roku obrotowego. Sprawa dotyczyła interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w dniu 5 sierpnia 2024 r., w której organ częściowo zakwestionował stanowisko spółki. Ważnym…
Pożyczka w estońskim CIT – ukryty zysk wedle wyroku NSA z dnia 9 października 2024 r.
Kontynuując wątek poruszony w tym wpisie: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/pozyczka-w-estonskim-cit-ukryty-zysk-poddany-rozbieznej-ocenie-sadow/ poddamy analizie prawomocny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z dnia 9 października 2024 r., sygn. akt II FSK 797/24 zgodnie z którego tezą: Kwota pożyczki udzielonej przez podatnika podmiotowi powiązanemu z udziałowcem oraz odsetki, prowizje, wynagrodzenia i opłaty od pożyczki (kredytu) udzielonej przez te podmioty podatnikowi stanowią ukryty zysk,…
Amortyzacja budynków mieszkalnych a CIT estoński – analiza interpretacji KIS z dnia 2 kwietnia 2024 r.
Poniżej przedstawiam analizę indywidualnej interpretacji podatkowej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 2 kwietnia 2024 r. numer 0114-KDIP2-1.4010.80.2024.1.PK dotyczącej opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (tzw. CIT estoński) w kontekście amortyzacji budynków mieszkalnych. Przedmiot interpretacji Sprawa dotyczy podatku dochodowego od osób prawnych, a w szczególności możliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych od budynku mieszkalnego wprowadzonego do ewidencji środków…
Krajowy System e-Faktur coraz bliżej – istotne zmiany również dla podatników korzystających z estońskiego CIT
W dniu 18 czerwca 2025 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o przyjęciu przez Radę Ministrów projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw w zakresie Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF). Projekt potwierdza kluczowe założenia planowanej reformy, w tym propozycje zgłaszane przez przedsiębiorców w toku konsultacji publicznych. Zakłada również wprowadzenie obowiązku…
Sprzedaż nieruchomości przez fundację rodzinną – zwolniona czy nie od podatku CIT?
Fundacja rodzinna zwróciła się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z pytaniem, czy będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT w odniesieniu do transakcji zbycia nieruchomości po okresie nie krótszym niż 10 lat od ich nabycia. Fundacja rodzinna zamierzała nabyć nieruchomości w celach inwestycyjnych, wynajmować je…
Roczne sprawozdanie finansowe a przejście śródroczne na estoński CIT – wyrok WSA w Szczecinie z dnia 5 marca 2025 r.
Przejście na ryczałt od dochodów spółek, potocznie zwany estońskim CIT, jest dla wielu podmiotów atrakcyjną formą opodatkowania. Niesie ono jednak za sobą specyficzne obowiązki w zakresie sprawozdawczości finansowej, które często budzą wątpliwości interpretacyjne. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Szczecinie w wyroku z dnia 5 marca 2025 r., sygn. I SA/Sz 614/24, wyjaśnił w swojej ocenie niektóre…
NSA: zatrudnienie przy estońskim CIT spółka może liczyć łącznie
Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 15 maja 2025 r., sygn. II FSK 163/25 dokonał istotnej zmiany wykładni przesłanki zatrudnienia stosowania ryczałtu od dochodów spółek. Przedmiotem sporu była możliwość spełnienia wymogu zatrudnienia co najmniej trzech osób na podstawie umowy o pracę przez okres nie krótszy niż 300 dni w roku podatkowym (art. 28j ust.…
Pożyczka w estońskim CIT – ukryty zysk poddany (rozbieżnej) ocenie sądów
W estońskim CIT opodatkowanie jest odroczone do momentu, w którym dochodzi do wypłaty zysku. Przy czym, nie chodzi wyłącznie o dywidendę, a art. 28m ust. 3 ustawy o CIT wskazuje na szeroko rozumiane „świadczenia wykonane w związku z prawem do udziału w zysku”, w szczególności wymieniając także pożyczki udzielane przez spółkę na ryczałcie jej wspólnikom…
Zastosowanie klauzuli GAAR do wypłat i reinwestycji w fundacji rodzinnej – analiza uchwały Rady PUO z dnia 29 maja 2025 r.
Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania wydała – na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej – w dniu 29 maja 2025 r. uchwałę nr 3/2025 w sprawie zasadności zastosowania art. 119a Ordynacji podatkowej (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, GAAR) w kontekście określonych czynności, w szczególności wypłat realizowanych przez fundację rodzinną na rzecz podatnika, rozliczanych w zeznaniu PIT-38…