Amortyzacja nieruchomości to proces, który polega na stopniowym zmniejszaniu wartości aktywów trwałych wraz z upływem czasu. W kontekście nieruchomości, amortyzacja pozwala przedsiębiorcom na rozłożenie kosztów zakupu lub budowy nieruchomości na wiele lat, co umożliwia odliczanie części tych kosztów od dochodu w każdym roku.
Z dniem 1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy, które znacząco skracają okres amortyzacji niektórych nieruchomości z 40 lat do zaledwie 5 lat. Nowe przepisy, dotyczą ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Zmiany te mają na celu wsparcie przedsiębiorców działających w regionach o wysokim bezrobociu i niskich dochodach mieszkańców.
Nowelizacja przewiduje, że nieruchomości niemieszkalne położone w gminach o wyższej niż przeciętna stopie bezrobocia będą mogły być amortyzowane przez okres 5 lub 10 lat, zamiast dotychczasowych 40 lat.
Z możliwości tej będą mogli skorzystać mikroprzedsiębiorcy oraz mali i średni przedsiębiorcy, pod warunkiem spełnienia dwóch kryteriów:
1. Nieruchomość znajduje się w powiecie, gdzie przeciętna stopa bezrobocia wynosi co najmniej 120% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju.
2. Nieruchomość znajduje się w gminie, gdzie wskaźnik dochodów podatkowych na jednego mieszkańca jest mniejszy niż 100% wskaźnika dochodów podatkowych dla wszystkich gmin.
Dla przedsiębiorców spełniających te warunki przewidziano dwa różne okresy amortyzacji nieruchomości:
- Jeśli nieruchomość znajduje się w powiecie, gdzie przeciętna stopa bezrobocia wynosi od 120% do 170% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, okres amortyzacji nie może być krótszy niż 10 lat.
- Jeśli nieruchomość znajduje się w powiecie, gdzie przeciętna stopa bezrobocia wynosi powyżej 170% przeciętnej stopy bezrobocia w kraju, okres amortyzacji nie może być krótszy niż 5 lat.
Warunki te ustala się na miesiąc, w którym uprawomocniła się decyzja o pozwoleniu na budowę, upłynął termin na wniesienie sprzeciwu wobec zgłoszenia budowy lub środek trwały został po raz pierwszy wprowadzony do ewidencji środków trwałych. Do ustalenia prawa do przyspieszonej amortyzacji stosuje się wskaźniki stopy bezrobocia publikowane przez GUS oraz wskaźniki dochodów podatkowych publikowane przez Ministra Finansów.
Wprowadzenie przyspieszonej amortyzacji ma na celu zachęcenie inwestorów do tworzenia miejsc pracy w regionach o wysokim bezrobociu i niskich dochodach, co ma przyczynić się do bardziej równomiernego rozwoju Polski.
Przykłady wpływu amortyzacji nieruchomości na finanse przedsiębiorców:
1. Zmniejszenie podstawy opodatkowania: Dzięki amortyzacji przedsiębiorcy mogą obniżyć swoje dochody podlegające opodatkowaniu, co prowadzi do zmniejszenia kwoty podatku dochodowego. Na przykład, jeśli przedsiębiorca zakupi nieruchomość za 1 milion złotych i rozłoży jej amortyzację na 10 lat, to co roku może odliczyć 100 tysięcy złotych od swojego dochodu.
2. Poprawa przepływów pieniężnych: Amortyzacja pozwala na rozłożenie kosztów zakupu nieruchomości na wiele lat, co zmniejsza obciążenie finansowe w krótkim okresie. Dzięki temu przedsiębiorcy mają więcej środków na bieżące wydatki i inwestycje.
3. Zwiększenie zdolności kredytowej: Regularne odpisy amortyzacyjne mogą poprawić zdolność kredytową przedsiębiorstwa, ponieważ zmniejszają jego dochód podlegający opodatkowaniu i zwiększają przepływy pieniężne. Banki często biorą pod uwagę te czynniki przy ocenie zdolności kredytowej firmy.
4. Zachęta do inwestycji: Skrócenie okresu amortyzacji może stanowić atrakcyjną zachętę dla przedsiębiorców do inwestowania w nieruchomości w regionach o wysokim bezrobociu. Dzięki temu mogą oni szybciej odzyskać zainwestowane środki i przeznaczyć je na kolejne inwestycje.
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
