Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Mechanizm podzielonej płatności (MPP, split payment) oraz ryczałt od dochodów spółek (estoński CIT) funkcjonują na gruncie dwóch odrębnych ustaw – o podatku od towarów i usług oraz o podatku dochodowym od osób prawnych. Czy zatem dokonanie płatności…
Nowa publikacja: korekta wstępna i dochód z przekształcenia
Korekta wstępna i dochód z przekształcenia to dwa mechanizmy, które odgrywają kluczową rolę w momencie wejścia spółki w system estońskiego CIT. Dla wielu przedsiębiorców stanowią one największe źródło wątpliwości – kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak go obliczyć i czy zawsze wiąże się to z zapłatą podatku? Na te i wiele innych pytań odpowiada nowa publikacja…
Estoński CIT a spóźniony podpis – Szef KAS niekorzystnie dla podatników o integralności sprawozdania finansowego
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przejście na ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) wiąże się ze ścisłymi wymogami formalnymi, zwłaszcza jeśli spółka decyduje się na zmianę w trakcie roku podatkowego. Ostatnia zmiana interpretacji indywidualnej dokonana przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (Szefa…
Ulga na złe długi a korekta wstępna w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Spółki, które w ostatnim roku przed przejściem na estoński CIT korzystały z ulgi na złe długi, stają przed dylematem dotyczącym korekty wstępnej, bowiem organy podatkowe konsekwentnie wymagają, aby wartość tejże ulgi została wykazana jako przychód w informacji…
Wejście w estoński CIT w trakcie roku podatkowego – obowiązki formalne
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Ustawa o CIT dopuszcza możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (aka estońskim CIT) nie tylko od początku nowego roku podatkowego, ale również w jego trakcie. Stanowi to elastyczne rozwiązanie, które wymaga jednak dopełnienia rygorystycznych obowiązków formalnych,…
Mechanizm wygaśnięcia zobowiązania podatkowego z tytułu korekty wstępnej w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jedną z zachęt do stosowania ryczałtu od dochodów spółek (aka estońskiego CIT) jest mechanizm, który pozwala na całkowite wygaśnięcie zobowiązania podatkowego z tytułu korekty wstępnej. Warunkiem jest stosowanie opodatkowania ryczałtem w sposób nieprzerwany przez okres co najmniej…
Rozliczenia z okresu JDG po przekształceniu w spółkę na estońskim CIT – zobowiązania, należności i zyski
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w spółkę z o.o. wiąże się z sukcesją praw i obowiązków. Szczególnej uwagi wymagają rozliczenia należności i zobowiązań z okresu przed transformacją, a także kwestia niewypłaconych zysków, które stają się majątkiem spółki,…
Zasady sporządzania informacji CIT/KW w związku z wejściem w estoński CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wejście do ryczałtu od dochodów spółek wiąże się z obowiązkiem rozliczenia tzw. korekty wstępnej oraz dochodu z przekształcenia. Rozliczenia te należy wykazać na załączniku CIT/KW, składanym wraz z zeznaniem CIT-8 za rok podatkowy poprzedzający ryczałt. Prawidłowe sporządzenie…
Dochód z przekształcenia w estońskim CIT – kiedy podatek nie powstaje?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dochód z przekształcenia to suma nadwyżek wartości poszczególnych składników majątku ustalonych dla wyniku finansowego netto – zgodnie z przepisami o rachunkowości na dzień przekształcenia – ponad ich wartość podatkową z tego samego dnia. Obowiązek jego ustalenia dotyczy…
Status spółki po przekształceniu z JDG – o dwóch drogach do stawki 10% w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jedną z korzyści ryczałtu od dochodów spółek jest możliwość stosowania niższej 10-procentowej stawki podatku CIT, a w niektórych przypadkach także znaczących uproszczeń dotyczących obowiązku zatrudnienia. Dla spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej istnieją dwie…
Przekształcenie JDG prowadzącej KPiR w spółkę na estońskim CIT – brak obowiązku rozliczeń wstępnych
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jedną z barier (głównie mentalnych) dla przedsiębiorców rozważających przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i wybór ryczałtu od dochodów spółek jest obawa przed tzw. podatkiem na wejściu. Chodzi o obowiązki wynikające z art. 7aa…
Korekta wstępna w estońskim CIT – obowiązek przy wejściu do systemu
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przejście na ryczałt od dochodów spółek, powszechnie określany jako estoński CIT, stanowi fundamentalną zmianę zasad opodatkowania, polegającą na odroczeniu momentu zapłaty podatku CIT do chwili dystrybucji zysku. Aby zachować neutralność i szczelność systemu podatkowego w momencie przejścia…
Amortyzacja po wyjściu z estońskiego CIT – od czego liczyć podatkowe odpisy?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wyjście z estońskiego CIT to moment, w którym decyzje księgowe podejmowane w czasie ryczałtu spotykają się z podatkową rzeczywistością. Najczęściej pojawia się wówczas pytanie, od jakiej kwoty liczyć odpisy podatkowe. Odpowiedź jest stosunkowo prosta, choć ma istotne…
Czy przekształcona w spółkę z o.o. spółka komandytowa zachowuje estoński CIT?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością blokuje możliwość wejścia w estoński CIT albo powoduje utratę prawa do ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli był on już stosowany? Zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 5-6…
Jak spóźniony podpis może zniweczyć wybór estońskiego CIT – wyrok WSA w Bydgoszczy
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Estoński CIT od momentu wprowadzenia cieszy się rosnącą popularnością, głównie ze względu na swoją proinwestycyjną naturę, polegającą na odroczeniu podatku do momentu wypłaty zysku. Jednak, jak pokazuje praktyka, droga do tego preferencyjnego systemu bywa najeżona formalnymi pułapkami.…
Czy umowa o dzieło realizuje warunek zatrudnienia w estońskim CIT?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Tak, ale wyłącznie przy spełnieniu określonych warunków. Teza sprowadza się do tego, że wynagrodzenia z umów o dzieło mogą być uwzględniane przy weryfikacji miesięcznego limitu z art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o CIT,…
Numeracja faktur przy śródrocznym wejściu w estoński CIT – przerywać czy kontynuować?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Podstawa prawna w pigułce 1. VAT: art. 106e ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT wymaga, aby faktura zawierała „kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę”. Przepisy nie nakazują…
Estoński CIT a sprawozdania śródroczne w latach 2021-2022 – ważna odpowiedź MF z sierpnia 2025 r.
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Tak wiele pytań, tak mało odpowiedzi – ten slogan powraca, gdy mówimy o praktyce stosowania estońskiego CIT. Tym razem punktem wyjścia jest interpelacja poselska numer 10786 z dnia 11 lipca 2025 r., w której zadano pytanie Ministrowi…
Uchybienia formalne ZAW-RD a skuteczność wyboru estońskiego CIT – pismo MF z dnia 16 stycznia 2025 r.
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Ministerstwo Finansów pismem z dnia 16 stycznia 2025 r. znak DD8.054.12.2024 odpowiedziało na interpelację poselską numer 7086 dotyczącą skutków uchybień formalnych w zawiadomieniu ZAW-RD o wyborze ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estoński CIT). Odpowiedź porządkuje kilka sporów…
Hipotetyczne odsetki od kapitału – przewodnik po rozliczeniach i korektach deklaracji CIT-8
W dzisiejszym dynamicznym środowisku biznesowym, odpowiednie zarządzanie finansami spółki jest kluczowe dla jej rozwoju i stabilności. Polskie przepisy podatkowe starają się wspierać budowanie silnych kapitałów własnych, oferując mechanizmy, które zrównują warunki finansowania zewnętrznego (np. kredyty, pożyczki) z wewnętrznym – poprzez zatrzymywanie zysków. Jednym z takich narzędzi są hipotetyczne odsetki od kapitału własnego, uregulowane w artykule…