Data wejścia w życie przepisów: Polska ustawa implementująca Dyrektywę Rady UE 2021/514 (DAC-7) weszła w życie 1 lipca 2024 r. Dyrektywa ta wprowadza nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform cyfrowych, które mają na celu zwiększenie przejrzystości podatkowej i uszczelnienie systemu podatkowego w Unii Europejskiej. Analizując przepisy wskazać należy, że jej skuteczność względem “wychwytywania” niewielkich, niesformalizowanych…
Problematyka cesji leasingu na gruncie podatkowym
Wstęp Dziennik Urzędowy Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej opublikował interpretację ogólną Nr DD6.8202.4.2020, wydaną w dniu 15 lutego 2021 r. Interpretacja ta odnosi się do kwestii związanych z dopuszczalnym zakresem modyfikacji postanowień umów leasingowych oraz określeniem wysokości przychodu po stronie finansującego w przypadku sprzedaży przedmiotu leasingu na rzecz osoby trzeciej w trakcie trwania umowy.…
Mikrorachunek Podatkowy – szczegółowy poradnik
Co to jest mikrorachunek podatkowy? Mikrorachunek podatkowy to indywidualny rachunek bankowy stworzony do wpłat podatków PIT, CIT i VAT. Wprowadzony od 1 stycznia 2020 roku, ma na celu uproszczenie procesu płatności podatkowych poprzez wyeliminowanie konieczności korzystania z różnych rachunków urzędów skarbowych. Jak sprawdzić numer mikrorachunku? Aby sprawdzić numer swojego mikrorachunku, można skorzystać z dostępnego na…
Działalność nierejestrowana a kasa fiskalna
Kiedy kasa fiskalna nie jest wymagana? Podatnicy prowadzący działalność nierejestrowaną, których obrót zrealizowany na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych nie przekroczył w poprzednim roku podatkowym kwoty 20 tys. zł, nie muszą ewidencjonować sprzedaży na kasie fiskalnej. Jest to istotne ułatwienie dla wielu drobnych przedsiębiorców, pozwalające na uniknięcie dodatkowych kosztów związanych z…
Działalność nierejestrowana a VAT
Wprowadzenie Działalność nierejestrowana to popularna forma prowadzenia drobnej działalności zarobkowej przez osoby fizyczne w Polsce, która nie wymaga rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jednym z kluczowych aspektów, który często budzi wątpliwości wśród osób prowadzących taką działalność, jest kwestia podatku od towarów i usług (VAT). W tym artykule szczegółowo omówimy, jak…
Działalność nierejestrowana – rozliczenia
Jak rozliczać się z urzędem skarbowym Jeżeli uzyskujesz przychody zarówno z działalności nierejestrowanej, jak i z umowy o pracę czy umów-zleceń lub umów o dzieło, przychody z działalności nierejestrowanej rozliczasz w zeznaniu rocznym PIT-36. Jest tam rubryka „działalność nierejestrowana”, w której wykażesz przychody, koszty, dochód i należny z tego tytułu podatek. Pamiętaj! W celu opodatkowania…
Działalność nierejestrowana – podstawy
Wprowadzenie Działalność nierejestrowa, zwana także nierejestrowaną lub nieewidencjonowaną, to wyjątkowa forma prowadzenia działalności zarobkowej w Polsce. Jest to rozwiązanie dedykowane osobom fizycznym, które chcą prowadzić drobną działalność gospodarczą bez konieczności rejestracji w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG). W niniejszym artykule przedstawimy szczegółowe zasady funkcjonowania działalności nierejestrowej, korzyści, obowiązki oraz ograniczenia związane z…
Preferencyjna podstawa wymiaru składek ZUS
Kiedy możesz skorzystać z preferencyjnej podstawy? Po zakończeniu korzystania z ulgi na start przez 6 miesięcy, lub jeśli zrezygnujesz z niej wcześniej, masz prawo opłacać składki na ubezpieczenia społeczne od preferencyjnej podstawy wymiaru składek przez kolejne 24 miesiące kalendarzowe. Preferencyjna podstawa wymiaru składek oznacza, że składki będą opłacane od zadeklarowanej przez Ciebie kwoty, ale nie…
Ulga na start – ZUS
Warunki Skorzystania z Ulgi na Start 1. Podjęcie Działalności Gospodarczej po raz Pierwszy lub Ponownie po 60 Miesiącach Aby skorzystać z ulgi na start, musisz spełnić jeden z następujących warunków: Podejmujesz działalność gospodarczą po raz pierwszy. Ponownie rozpoczynasz działalność gospodarczą po co najmniej 60 miesiącach kalendarzowych od ostatniego zawieszenia lub zakończenia działalności gospodarczej. 2. Nie…
Ulgi ZUS
Wprowadzenie Rozpoczęcie działalności gospodarczej wiąże się z wieloma wyzwaniami, w tym z obowiązkiem opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. ZUS oferuje różne formy ulg i preferencyjnych składek, które mogą znacząco odciążyć nowo powstałe firmy. W artykule omówimy główne opcje dostępne dla przedsiębiorców: ulgę na start, preferencyjne składki, mały ZUS+, oraz działalność nieewidencjonowaną. Ulga na Start Warunki…
Zerowy PIT dla Młodych
Wprowadzenie programu “Zerowy PIT dla młodych” przez Ministerstwo Finansów stanowi istotną zmianę w polskim systemie podatkowym, mającą na celu wsparcie młodych ludzi na rynku pracy. Dzięki tej inicjatywie osoby poniżej 26. roku życia mogą liczyć na znaczne ulgi podatkowe, co w praktyce oznacza większe oszczędności i zwiększenie dostępnych środków na start w dorosłe życie. Co…
Wakacje składkowe – jest podpis Prezydenta
Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę umożliwiającą przedsiębiorcom tzw. “wakacje składkowe” w 2024 roku. Około 1,7 mln mikroprzedsiębiorców, którzy zatrudniają do 9 osób i osiągają przychody do 2 mln euro rocznie, będzie mogło skorzystać ze zwolnienia z opłacania składek na ubezpieczenia społeczne, Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy przez jeden miesiąc w roku. Zwolnienie to ma na…
Możliwość retrospektywnego uzyskania potwierdzenia dla numeru VAT-UE (WDT/WNT)
System VIES (VAT Information Exchange System) to narzędzie umożliwiające weryfikację numerów VAT-UE w ramach Unii Europejskiej. Dostęp do systemu jest możliwy na kilka sposobów, co ułatwia podatnikom prowadzenie transakcji wewnątrzwspólnotowych oraz pomaga w unikaniu problemów związanych z nieprawidłowymi numerami VAT kontrahentów. 1. VIES Dostęp do systemu VIES jest możliwy bezpośrednio przez stronę internetową Komisji Europejskiej.…
Projekt zmiany ustawy o PCC w zakresie obrotu nieruchomościami
W marcu 2024 r. w Sejmie został złożony budzący kontrowersje projekt zmiany ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych mający na celu wprowadzenie dodatkowego opodatkowania transakcji związanych z flippowaniem mieszkań, czyli zakupem i szybką odsprzedażą nieruchomości z zyskiem. Celem projektu jest ograniczenie spekulacji na rynku nieruchomości poprzez nałożenie wyższych stawek podatku od czynności cywilnoprawnych (PCC) zarówno…
Wzrost liczby kontroli celno-skarbowych w roku 2023
Dane z Ministerstwa Finansów i analizy KPMG w Polsce wskazują na znaczącą zmianę w zakresie realizacji kontroli przez naczelników urzędów celno-skarbowych. Liczba kontroli celno-skarbowych znacząco wzrosła z roku na rok, osiągając rekordowe liczby w roku 2023, gdzie tylko w ciągu pierwszych dziewięciu miesięcy przeprowadzono aż 7396 takich kontroli, co stanowi znaczny wzrost w porównaniu do…
Szkolenia pracownicze a koszty uzyskania przychodów
Współczesny rynek pracy i biznesowy krajobraz wymagają od firm ciągłego inwestowania w rozwój umiejętności swoich pracowników. Szkolenia, kursy i warsztaty są kluczowymi narzędziami w utrzymaniu konkurencyjności przedsiębiorstw. Jednak nie wszystkie wydatki na edukację pracowników mogą być automatycznie uznane za koszty uzyskania przychodu, co potwierdzają działania organów Krajowej Administracji Skarbowej i interpretacje prawa podatkowego. Zasady ogólne…
Planowane zmiany w podatku od zysków kapitałowych w roku 2024
Planowane zmiany w podatku od zysków kapitałowych (tzw. podatek Belki) w Polsce wywołują mieszane reakcje wśród ekspertów finansowych i inwestorów. Mimo że wprowadzenie kwot wolnych od opodatkowania dla oszczędności gromadzonych w specjalnych pakietach oraz dla dochodów z inwestycji kapitałowych wydaje się być pozytywnym krokiem, istnieją obawy co do ich rzeczywistej skuteczności jako zachęty do oszczędzania…
Implementacja Dyrektywy DAC7 na gruncie polskich przepisów w roku 2024
Polski rząd przyjął projekt ustawy, który wdraża dyrektywę DAC7 i ma na celu zwiększenie transparentności oraz zwalczanie oszustw podatkowych na platformach internetowych. Ustawa wprowadza obowiązek raportowania przez operatorów platform internetowych informacji o sprzedających w Internecie, co ma pomóc w lepszym monitorowaniu i egzekwowaniu przepisów podatkowych wobec osób i firm działających cyfrowo. Kluczowe elementy projektu ustawy:…
Wypłacane fundacji rodzinnej odsetki z lokaty terminowej są zwolnione od podatku CIT
Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 13 lutego 2024 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.630.2023.1.ANK potwierdził, że osiągane przez fundację rodzinną przychody z tytułu odsetek od lokat terminowych są zwolnione od podatku CIT na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT. W uzasadnieniu swojego stanowiska organ interpretacyjny wskazał, co następuje: „Lokowania na…
