W ostatnim czasie pojawiła się interpretacja indywidualna, dotycząca opodatkowania darowizn w ramach Estońskiego CIT. Wnioskodawcą była spółka z o.o., która przekazuje darowizny na cele charytatywne, religijne i humanitarne, a jednocześnie korzysta z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, czyli tzw. Estońskim CIT. W artykule przyjrzymy się kluczowym wnioskom z tej interpretacji oraz zestawimy je z sytuacją, w której spółka przekazuje darowizny na rzecz ofiar klęsk żywiołowych, takich jak powódź.
Darowizny a Estoński CIT – konkluzje z interpretacji
Zgodnie z interpretacją indywidualną, spółka przekazująca darowizny nie musi automatycznie obawiać się, że takie wydatki zostaną uznane za „ukryte zyski” lub „wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą”. Kluczowe w tym przypadku było przedstawienie, że:
- Darowizny mają na celu budowanie pozytywnego wizerunku spółki, co w dłuższym okresie wpływa na rozwój jej działalności i relacje z kontrahentami.
- Spółka nie odnosi bezpośrednich korzyści majątkowych z przekazanych środków, ale działania te wpływają na jej reputację, co może pośrednio przyczyniać się do wzrostu przychodów.
- Przekazywane darowizny wpisują się w strategię CSR (społecznej odpowiedzialności biznesu) – co sprawia, że są traktowane jako związane z działalnością gospodarczą, a nie jako wydatki niezwiązane z tą działalnością.
Z tego wynika, że darowizny przekazywane na cele społeczne, o ile służą pośrednio rozwojowi działalności gospodarczej spółki, nie podlegają opodatkowaniu Estońskim CIT jako ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
Darowizna na Rzecz Powodzian – czy jest opodatkowana?
W przypadku darowizny na rzecz ofiar klęsk żywiołowych, takich jak powódź, stosuje się podobne zasady jak w omawianej interpretacji. Gdy spółka decyduje się na wsparcie osób poszkodowanych przez powódź, przykładowo przekazując środki na organizacje pomocowe, ważne jest, aby spełnione były następujące warunki:
- Działanie w ramach CSR – Spółka może wykazać, że darowizna na rzecz powodzian wpisuje się w szeroko rozumianą strategię społecznej odpowiedzialności biznesu. Pomoc ofiarom katastrof naturalnych jest typowym przejawem działań CSR, co może budować zaufanie do spółki w lokalnej społeczności.
- Pośrednie korzyści dla działalności gospodarczej – Choć darowizna na rzecz powodzian nie przynosi bezpośrednich korzyści majątkowych, może wpływać na wizerunek spółki jako podmiotu wspierającego potrzebujących, co z kolei może przyciągać nowych klientów i partnerów biznesowych.
- Brak korzyści dla wspólników – Darowizna przekazywana przez spółkę na rzecz ofiar powodzi nie może być związana z żadnymi osobistymi korzyściami dla wspólników lub osób powiązanych. Jak wskazano w interpretacji, gdy beneficjentem darowizny są osoby powiązane ze spółką (np. wspólnicy), takie świadczenie może być uznane za ukryty zysk.
Czy darowizna na rzecz powodzian może być uznana za ukryty zysk?
Jeśli spełnione są powyższe warunki, darowizna na rzecz powodzian nie powinna być uznana za ukryty zysk ani wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą. Kluczowym elementem jest udowodnienie, że przekazane środki mają pośredni związek z prowadzoną działalnością gospodarczą spółki – poprzez budowanie pozytywnego wizerunku, zaufania klientów, a także wspieranie lokalnych społeczności.
Wnioski dla przedsiębiorców
Darowizny na cele charytatywne i humanitarne, takie jak pomoc ofiarom powodzi, mogą być elementem strategii CSR, który wpływa na rozwój działalności gospodarczej spółki. Jeżeli spółka potrafi uzasadnić, że takie darowizny budują jej reputację, zwiększają lojalność klientów i są częścią odpowiedzialnego zarządzania biznesem, to darowizny te nie będą podlegały opodatkowaniu Estońskim CIT jako ukryte zyski czy wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
Przykład wsparcia powodzian pokazuje, że działania filantropijne w ramach CSR mogą nie tylko przynosić korzyści społeczności, ale również wspierać długofalowy rozwój firmy, jednocześnie unikając dodatkowych obciążeń podatkowych.
Czy Twoja firma również rozważa włączenie działań CSR w swoją strategię? Pamiętaj, że wsparcie potrzebujących nie tylko pomaga innym, ale także przyczynia się do budowania pozytywnego wizerunku Twojego biznesu!
Aby dołożyć własną cegiełkę – kancelaria zobowiązuje się do bezpłatnego zaopiniowania ewentualnej konieczności rozpoznania podstawy opodatkowania na gruncie ryczałtu od dochodów spółek Waszej darowizny na cele wsparcia powodzian. Proszę o kontakt z kancelarią.
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
