Spółki, które zdecydowały się na zmianę formy opodatkowania i w trakcie roku podatkowego przeszły na estoński CIT, coraz częściej otrzymują pisma od organów podatkowych dotyczące weryfikacji sprawozdań finansowych sporządzonych przed dokonaniem tego wyboru. Kontrola sprawozdań finansowych przy przejściu na CIT estoński w trakcie roku podatkowego może prowadzić do kwestionowania przez organy podatkowe skuteczności prawnej złożenia zawiadomienie ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem, a tym samym samego wyboru estońskiego CIT.
W praktyce obserwujemy rosnącą liczbę przypadków, w których organy podatkowe prezentują odmienne interpretacje przepisów odnoszących się do obowiązku podpisania oraz zatwierdzenia sprawozdań finansowych. Należy przypomnieć, że zgodnie z ustawą o rachunkowości, kierownik jednostki zobowiązany jest do podpisania sprawozdania finansowego w terminie trzech miesięcy od dnia bilansowego. Niedopełnienie tego obowiązku może skutkować uznaniem sprawozdania za niekompletne, co w konsekwencji rodzi ryzyko konieczności dokonywania korekt lub podejmowania innych działań naprawczych.
Brak jednolitego stanowiska organów podatkowych w tym zakresie może prowadzić do powstawania niepotrzebnych komplikacji i obciążeń dla spółek, które często nie są świadome potencjalnych konsekwencji związanych z formalnymi uchybieniami w zakresie sprawozdawczości finansowej, a co więcej owe formalne uchybienia mogą prowadzić do utraty przez spółkę estońskiego formatu opodatkowania, jako że wedle interpretacji ogólnej Ministra Finansów z dnia 25 stycznia 2024 r. numer DD8.8203.1.2023 w sprawie składania zawiadomienia o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przed upływem przyjętego przez podatnika roku podatkowego:
„(…) zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem jest skuteczne pod warunkiem spełnienia wszystkich obowiązków określonych w przepisach ustawy CIT, w obowiązujących podatnika terminach. Jeśli podatnik złoży zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, lecz na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem nie zamknie ksiąg rachunkowych oraz nie sporządzi sprawozdania finansowego w ciągu trzech miesięcy od dnia bilansowego – wówczas zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem zostanie uznane za bezskuteczne.”
W związku z powyższym, jeżeli Państwa spółka znalazła się w podobnej sytuacji lub istnieją wątpliwości co do prawidłowości sporządzenia i podpisania sprawozdania finansowego przed przejściem na CIT estoński, zachęcamy do kontaktu z naszą kancelarią. Wczesna reakcja pozwala ograniczyć ryzyka i uniknąć negatywnych skutków ewentualnych postępowań podatkowych.
W celu uzyskania wsparcia prosimy o kontakt mailowy pod adresem: kancelaria@spec.info.pl
W tego typu sprawach zalecamy podejmowanie działań proaktywnych, aby zabezpieczyć interesy spółki i zapewnić zgodność z obowiązującymi przepisami.
Nasze Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT:
1. Obserwuje działania organów podatkowych na kanwie tego podatku, w szczególności wzmożone w tym roku wezwania dotyczące sprawozdań finansowych w przypadku spółek, które przeszły na CIT estoński w trakcie roku podatkowego;
2. Planuje podjęcie działań mających na celu przeciwdziałanie negatywnym skutkom rozbieżnych interpretacji przepisów przez organy podatkowe, a w tym celu:
3. Zachęca wszystkie spółki, które otrzymały tego typu wezwania lub mają wątpliwości co do poprawności swoich sprawozdań, do bezpośredniego kontaktu pod adresem: kancelaria@spec.info.pl
4. Informuje, że sprawa kwestionowania z uwagi na sprawozdania finansowe przechodzenia przez spółki na CIT estoński w trakcie roku podatkowego spotkała się z zainteresowaniem Rzecznika Małych i Średnich Przedsiębiorców, co daje nadzieję na wypracowanie korzystnych rozwiązań systemowych.
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
