Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku:
Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT.
Z dniem 1 stycznia 2026 r. wejdą w życie przepisy, które zmienią zasady rozliczania samochodów osobowych w działalności gospodarczej. Zmiany te wynikają z nowelizacji ustawy o elektromobilności i paliwach alternatywnych, wprowadzonej ustawą z dnia 2 grudnia 2021 r. (Dz.U. z 2021 r. poz. 2269), która jednocześnie modyfikuje przepisy ustaw o podatku dochodowym, zarówno CIT, jak i PIT.
Nowelizacja przewiduje znaczące obniżenie limitów, do których możliwe jest zaliczanie wydatków związanych z nabyciem lub użytkowaniem samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów. Dla większości przedsiębiorców znaczenie będzie miało to, że od początku 2026 roku limit odliczeń dla samochodów spalinowych oraz hybrydowych emitujących więcej niż 50 gramów dwutlenku węgla na kilometr zostanie obniżony z obecnych 150 000 zł do kwoty 100 000 zł.
W przypadku pojazdów elektrycznych lub napędzanych wodorem, ustawodawca pozostawił dotychczasowy limit 225 000 zł. Z kolei hybrydy spełniające rygorystyczny próg emisji CO₂, wynoszący nie więcej niż 50 gramów na kilometr, nadal będą objęte limitem 150 000 zł.
W praktyce oznacza to, że samochody, które dziś są kupowane z zamiarem wykorzystania ich w działalności gospodarczej, a których emisja przekracza wskazany w przepisach próg, po zmianie przepisów będą generowały niższy możliwy do rozliczenia koszt podatkowy.
Dla wielu przedsiębiorców będzie to prowadziło do zwiększenia podstawy opodatkowania, a co za tym idzie – wyższego podatku do zapłaty.
Ale nie dla spółek opodatkowanych estońskim CIT.
Spółka opodatkowana estońskim CIT w ogóle nie odczuje zmian limitów odliczeń amortyzacyjnych (ze 150 000 zł do 100 000 zł) wprowadzanych od dnia 1 stycznia 2026 r. wynikiem nowelizacji klasycznego CIT. Wynika to z istoty modelu estońskiego CIT, w którym brak zastosowania limitów kwotowych z art. 16 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT – ani przy zakupie, ani przy leasingu, amortyzacji czy eksploatacji samochodów osobowych. W klasycznym podatku CIT limit 150 000 zł /225 000 zł stosowany był do odliczeń, natomiast estoński CIT opiera się na ujęciu kosztów zgodnie z ustawą o rachunkowości.
Głos Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT
Spółka na estońskim CIT nie musi obawiać się nowych limitów z klasycznego CIT od roku 2026, ponieważ te nie obowiązują w jej systemie. Spółka musi jednak nadal baczyć na kwestię ukrytych zysków, zwłaszcza jeśli samochód osobowy jest używany dla celów prywatnych przez jej wspólników. W takim przypadku połowa kosztów związanych z pojazdem może być obciążona ryczałtem.
Jeżeli potrzebujesz konsultacji podatkowej w zakresie estońskiego CIT spójrz tutaj:
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
