Czy wiesz, że w listopadzie 2024 r. możesz złożyć wniosek o tzw. “wakacje składkowe” i uzyskać zwolnienie z opłacania składek ZUS za jeden miesiąc w roku kalendarzowym?
Uwaga – w roku 2024 r. wybór tego miesiąca ogranicza się grudnia 2024 r.
Wakacje składkowe to nowe rozwiązanie, które umożliwia przedsiębiorcom zredukowanie kosztów prowadzenia działalności poprzez zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne za wybrany miesiąc. To doskonała okazja, aby odciążyć firmowy budżet i skupić się na rozwoju działalności.
Podstawa prawna
Wakacje składkowe zostały wprowadzone na podstawie nowelizacji ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych z dnia 9 maja 2024 r. Zwolnienie to dotyczy składek na obowiązkowe ubezpieczenia emerytalne, rentowe oraz wypadkowe, a także dobrowolne ubezpieczenie chorobowe, jeśli przedsiębiorca je opłaca. Co istotne, aby skorzystać z tej możliwości, należy złożyć odpowiedni wniosek za pośrednictwem platformy e-ZUS lub PUE ZUS. Wniosek można złożyć tylko w formie elektronicznej, co ma na celu usprawnienie całego procesu.
Kto może skorzystać z wakacji składkowych?
Z wakacji składkowych mogą skorzystać osoby prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą, z wyjątkiem tych, które korzystają z ulgi na start. Zwolnienie to obejmuje również wspólników spółki cywilnej, którzy spełniają warunki do opłacania składek na obowiązkowe ubezpieczenia społeczne. Dzięki wakacjom składkowym przedsiębiorcy mogą na jeden miesiąc w roku kalendarzowym uzyskać zwolnienie z opłacania składek na swoje ubezpieczenia emerytalne, rentowe, wypadkowe oraz dobrowolne chorobowe. Należy jednak pamiętać, że zwolnienie to nie obejmuje składki zdrowotnej, która pozostaje obowiązkowa.
Kto nie może skorzystać z wakacji składkowych?
Nie wszyscy przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wakacji składkowych. Przede wszystkim nie obejmują one twórców i artystów, a także osób prowadzących działalność w zakresie wolnych zawodów, które rozliczają się z podatku dochodowego w formie ryczałtu. Wykluczeni są również wspólnicy jednoosobowych spółek z ograniczoną odpowiedzialnością oraz wspólnicy spółek jawnych, komandytowych czy partnerskich. Wakacje składkowe nie przysługują także akcjonariuszom prostej spółki akcyjnej, którzy wnoszą wkład w postaci świadczenia pracy lub usług, a także komplementariuszom w spółkach komandytowo-akcyjnych. Dodatkowo, z tej formy zwolnienia nie skorzystają osoby prowadzące publiczne lub niepubliczne szkoły oraz inne placówki oświatowe.
Warunki skorzystania z wakacji składkowych
Aby przedsiębiorca mógł skorzystać z wakacji składkowych, musi spełniać określone warunki. Po pierwsze, w miesiącu poprzedzającym złożenie wniosku przedsiębiorca nie może zatrudniać więcej niż dziesięciu ubezpieczonych, wliczając w to siebie. W praktyce oznacza to, że wakacje składkowe są skierowane głównie do mikroprzedsiębiorstw oraz firm zatrudniających niewielką liczbę pracowników. Dodatkowo, przedsiębiorca nie może osiągnąć przychodu przekraczającego równowartość dwóch milionów euro w jednym z dwóch ostatnich lat poprzedzających złożenie wniosku. Ważnym warunkiem jest również to, aby przedsiębiorca nie prowadził działalności na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w poprzednim roku lub roku rozpoczęcia działalności wykonywał zadania w ramach stosunku pracy.
Jak złożyć wniosek?
Aby skorzystać z wakacji składkowych, należy złożyć wniosek za pośrednictwem platformy PUE ZUS. Wniosek musi zostać złożony w miesiącu poprzedzającym ten, który ma być objęty zwolnieniem. Na przykład, jeśli przedsiębiorca chce skorzystać z wakacji składkowych w grudniu, wniosek musi zostać złożony najpóźniej w listopadzie. Cały proces odbywa się drogą elektroniczną, co pozwala na szybkie i sprawne złożenie dokumentów. Warto pamiętać, że aby złożyć wniosek, przedsiębiorca musi posiadać aktywny profil na PUE ZUS.
Pomoc de minimis
Wakacje składkowe są traktowane jako forma pomocy publicznej w ramach zasady de minimis, co oznacza, że przedsiębiorca, który chce skorzystać z tego zwolnienia, musi dostarczyć odpowiednie zaświadczenia dotyczące pomocy de minimis otrzymanej w okresie trzech lat poprzedzających złożenie wniosku. W przypadku, gdy przedsiębiorca nie otrzymał takiej pomocy, musi złożyć stosowne oświadczenie. Pomoc de minimis jest limitowana, co oznacza, że istnieją określone limity kwotowe, których nie można przekroczyć, aby móc skorzystać z tego rodzaju wsparcia.
Co warto wiedzieć?
Wakacje składkowe to rozwiązanie, które może przynieść wymierne korzyści dla przedsiębiorców, szczególnie tych, którzy prowadzą niewielką działalność gospodarczą. Dzięki zwolnieniu z opłacania składek przez jeden miesiąc w roku kalendarzowym, przedsiębiorcy mogą zaoszczędzić na kosztach prowadzenia firmy i przeznaczyć zaoszczędzone środki na inne potrzeby biznesowe. Warto jednak pamiętać, że wakacje składkowe nie obejmują składki na ubezpieczenie zdrowotne, która musi być nadal opłacana. Co więcej, korzystanie z wakacji składkowych nie powoduje przerwania ciągłości ubezpieczenia chorobowego, co oznacza, że przedsiębiorca nadal pozostaje objęty ochroną ubezpieczeniową.
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
