W przedmiotowej opinii zabezpieczającej Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeanalizował sytuację, w której fundacja rodzinna pełnił rolę wehikułu zarządzającego aktywami rodzinnymi, zapewniając beneficjentom stabilność finansową. Wniosek dotyczył utworzenia fundacji rodzinnej, wniesienia do niej mienia w postaci akcji spółki kapitałowej, prowadzenia działalności gospodarczej przez fundację, zasadniczo poprzez inwestycje w nieruchomości, oraz wypłaty świadczeń dla beneficjentów.
Kluczowe pytanie z punktu widzenia prawa podatkowego brzmiało: czy te działania są zgodne z przepisami i nie stanowią próby unikania opodatkowania?
Szef KAS przeanalizował, czy planowane działania mogą być uznane za mające głównie na celu osiągnięcie korzyści podatkowej. W przypadku fundacji rodzinnej korzyścią podatkową mogłoby być uniknięcie opodatkowania darowizn lub dochodów od osób fizycznych. Jednak z uzasadnienia wynika, że celem nadrzędnym fundacji było zabezpieczenie finansowe beneficjentów, w szczególności córki wnioskodawcy, która jest osobą niepełnosprawną. Działania fundacji skupiały się zatem na stworzeniu stabilnej bazy finansowej, która mogłaby wspierać potrzeby beneficjentów w dłuższej perspektywie czasowej. Taka opinia zabezpieczająca Szefa KAS wynikała z kilku kluczowych powodów. Przede wszystkim, działania fundacji miały ekonomiczne i gospodarcze uzasadnienie. Sprzedaż akcji oraz inwestycje w nieruchomości miały na celu ograniczenie ryzyka finansowego oraz zapewnienie stabilnych dochodów z wynajmu. Ponadto, fundacja nie została utworzona wyłącznie w celu realizacji transakcji sprzedaży akcji. Działania fundacji były logicznie uzasadnione i odpowiadały potrzebom długoterminowego zarządzania majątkiem rodzinnym. Wreszcie, fundacja miała na celu zabezpieczenie środków dla beneficjentów, zarówno obecnych, jak i przyszłych pokoleń, co świadczyło o realnych potrzebach ekonomicznych, a nie jedynie o chęci unikania podatków.
Opinia zabezpieczająca wydana dla fundacji rodzinnej pokazuje, że przepisy podatkowe mogą wspierać działania zmierzające do stabilizacji i ochrony majątku rodzinnego, pod warunkiem że są one uzasadnione ekonomicznie i zgodne z celem przepisów. Dla osób rozważających utworzenie fundacji rodzinnej jest to ważny sygnał – warto mieć dobrze uzasadniony plan działania, który wykazuje rzeczywiste cele gospodarcze i społeczne.
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
