W deklaracji CIT-8E(4) dochód z tytułu ukrytych zysków i dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, a także należny i zapłacony od nich ryczałt prezentowane są łącznie za poszczególne miesiące, ponieważ podstawa opodatkowania, stawka podatku i moment powstania obowiązku podatkowego są tożsame w obydwu powyższych przypadkach.
Niemniej, w konsekwencji z deklaracji CIT-8E(4) nie będzie wynikało jaka konkretnie kwota ryczałtu będzie związana z dochodem z tytułu ukrytych zysków, a jaka z dochodem z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą.
Pytanie w takim razie w jakim miejscu dochody te są prezentowane rozłącznie. Oczywiście rozróżnienie to jest widoczne na kontach w księgach rachunkowych. Ale nie tylko tam, ponieważ sporządzając sprawozdanie finansowe dla spółki objętej estońskim CIT zwrócić należy uwagę, że w ustawie o rachunkowości w załączniku numer 1 „Dodatkowe informacje i objaśnienia” w punkcie 17a wprowadzony został obowiązek prezentowania informacji o dochodach z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT – w przypadku podatników opodatkowanych ryczałtem od dochodów spółek.
Wniosek jest zatem taki, że w sprawozdaniu finansowym spółki objętej estońskim CIT informacja dodatkowa powinna zawierać także informację dotyczącą dochodu z tytułu ukrytych zysków.
Zachęcamy również do obserwowania naszego Facebooka, gdzie prezentujemy na bieżąco aktualne i najciekawsze aspekty prawa podatkowego i nie tylko – LINK
Oraz do dołączenia do grupy dyskusyjnej na temat CITu Estońskiego, gdzie odpowiedzi udzielają specjaliści z Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – LINK
W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty POROZMAWIAJMY O PODATKACH prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:
- tel.: +48 534 312 775,
- e-mail: kancelaria@porozmawiajmyopodatkach.pl,
- skorzystanie z formularza kontaktowego.
Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.
