Opłacalność opodatkowania ryczałtem

Like Don't move Unlike
 
4

Poniżej została zaprezentowana różnica w całkowitym ekonomicznym koszcie redystrybucji zysku wypracowanego przez podatnika, który wybrał ryczałt od dochodów spółek względem podatnika na zasadach klasycznych. Zestawienie zawiera obciążenia na gruncie CIT oraz PIT z rozróżnieniem na małego i dużego podatnika.

Estoński CIT (mały podatnik)Klasyczny CIT (mały podatnik)
Opodatkowanie spółki
zysk do opodatkowania – 1 000 000
estoński CIT (10%) – 100 000
Opodatkowanie spółki
zysk do opodatkowania – 1 000 000
podatek CIT (9%) – 90 000
zysk do wypłaty – 910 000
Opodatkowanie wspólnika – dywidendy
wypłacony zysk – 1 000 0000
podatek od dywidendy (19%) – 190 000 pomniejszenie podatku (90%) – 90 000
podatek od dywidendy po zmniejszeniu – 100 000
całkowity podatek – 200 000 (20%)
Opodatkowanie wspólnika – dywidendy
wypłacony zysk – 910 000
podatek od dywidendy (19%) – 172 900
całkowity podatek – 262 900 (26,29%)

Estoński CIT (duży podatnik)Klasyczny CIT (duży podatnik)
Opodatkowanie spółki
zysk do opodatkowania – 1 000 000
estoński CIT (20%) – 200 000
Opodatkowanie spółki
zysk do opodatkowania – 1 000 000
podatek CIT (19%) – 190 000
zysk do wypłaty – 810 000
Opodatkowanie wspólnika – dywidendy
wypłacony zysk – 1 000 0000
podatek od dywidendy (19%) – 190 000 pomniejszenie podatku (70%) – 140 000
podatek od dywidendy po zmniejszeniu – 50 000
Całkowity podatek – 250 000 (25%)
Opodatkowanie wspólnika – dywidendy
wypłacony zysk – 810 000
podatek od dywidendy – 153 900
Całkowity podatek – 343 900 (34,39%)

Łatwo jest zauważyć, uwzględniając całkowite obciążenie wypłaty zysku, że korzystniejsze dla podatników jest rozliczanie się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek. Mały podatnik zaoszczędzi nominalnie 6,29%, a duży 9,39% zysku przeznaczonego do wypłaty. Procenty te nie są w mojej ocenie małe a ponadto powyższa kalkulacja nie uwzględnia zmiany siły nabywczej pieniądza w czasie, przy obecnej stopie inflacji, która przekroczyła 16%, podatek zapłacony kilkanaście miesięcy później ekonomicznie obciąża podatnika jeszcze mniej. Aspektem, którego nie można pominąć jest również możliwość reinwestycji osiągniętego zysku w czasie od osiągnięcia zysku do jego wypłaty dzięki braku konieczności wpłat zaliczek miesięcznych na podatek. Analiza przeprowadzona na tych trzech płaszczyznach daje druzgocącą przewagę podmiotom objętym ryczałtem pod względem wartości obciążenia podatkowego osiągnięcia i wypłaty zysku.

Pozostałe artykuły dotyczące ryczałtu od dochodów spółek znajdują w zakładce CIT Estoński oraz na końcu artykułu: CIT estoński – w czym rzecz?

W celu uzyskania szczegółowych informacji dotyczących oferty IPSO FACTO prosimy o kontakt z kancelaria poprzez:

  • tel.: +48 534 312 775,
  • e-mail: kancelaria@ipsofacto.pl,
  • skorzystanie z formularza kontaktowego.

Administracja naszej kancelarii w sposób zindywidualizowany określi zakres merytoryczny przedstawionej sprawy oraz złoży propozycję współpracy w przedmiotowym zakresie.

Autor

Adrian Stochmal

Agent celny (numer wpisu 017886), ekonomista, manager, właściciel biura rachunkowego IPSO FACTO, partner w agencji celnej OCLIJ SIĘ, członek założyciel Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT, członek zarządu w spółce z branży energetycznej, wykładowca akademicki w Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu przedmiotów w zakresie prawa celnego i podatkowego. Uczestnik projektu “Dialog z biznesem” prowadzonego przez Ministerstwo Finansów w kontekście CIT Estoński na etapie wdrażania i konsultacji ryczałtu od dochodów spółek. Absolwent studiów magisterskich na wydziale ekonomii Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach w zakresie finansów i rachunkowości, studiów podyplomowych na wydziale prawa i administracji Uniwersytetu Łódzkiego w przedmiocie prawo podatkowe oraz Wyższej Szkole Bezpieczeństwa w Poznaniu w przedmiocie agent celny. Autor blogów www.oclijsie.pl oraz www.porozmawiajmyopodatkach.pl. Trener w zakresie prawa podatkowego, celnego i rachunkowości.

Zostaw komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *