Jeden spóźniony podpis pod sprawozdaniem finansowym i nagle pojawia się teza, że spółka… nigdy nie weszła na estoński CIT. Formalność? W praktyce bywa to bomba z opóźnionym zapłonem: ryzyko zaległości za lata, odsetek, a nawet konsekwencji karnoskarbowych, mimo że spółka realnie zmieniła model opodatkowania, zamknęła księgi i działała w przekonaniu, że rozlicza się ryczałtem. Właśnie…
Odsetki od zaległości podatkowych są opodatkowane estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Odsetki za zwłokę w płatnościach podatków i składek (tzw. odsetki budżetowe) są traktowane przez prawo podatkowe jako sankcja za naruszenie terminów. W klasycznym CIT nie można ich ująć w kosztach uzyskania przychodów. W estońskim CIT co do…
Wydatki na reprezentację a wydatki na marketing w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wydatki na reprezentację i szeroko pojęte cele marketingowo-rozrywkowe (biznesowe spotkania towarzyskie, poczęstunki, imprezy integracyjne z klientami) od lat sprawiają trudności podatkowe. W klasycznym CIT nie stanowią kosztu uzyskania przychodu. W estońskim CIT, chociaż nie ma tradycyjnego podziału…
Darowizny a estoński CIT – opodatkowane czy nie?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Darowizny dokonywane przez spółkę budzą szczególne wątpliwości w estońskim CIT. W zależności od okoliczności mogą one zostać zakwalifikowane jako ukryte zyski (czyli świadczenia na rzecz właścicieli lub podmiotów z nimi powiązanych) albo jako wydatki niezwiązane z działalnością…
Samochód służbowy używany także prywatnie przez pracownika w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W estońskim CIT wydatki na firmowe, czyli spółkowe samochody (osobowe najczęściej, ale czasem także i inne) wykorzystywane przez pracowników spółki częściowo do celów prywatnych traktowane są jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą. Oznacza to, że część kosztów…
Brak pokrycia straty z przed-estońskich lat ubiegłych a wypłata dywidendy z okresu estońskiego
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W temacie tejże publikacji wątpliwości budzi sposób ich pokrycia oraz wpływ tej operacji na możliwość wypłaty dywidendy i rozliczenia podatkowe spółki. Analizowany przypadek dotyczy straty bilansowej za rok 2022, wykazanej jako strata z lat ubiegłych w wyniku…
Zysk estoński tylko na kontach a pomniejszenie podatku PIT o 70% / 90% podatku CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Estoński CIT miał uprościć opodatkowanie spółek i przesunąć ciężar podatkowy na moment wypłaty zysku. Jedną z kluczowych zachęt dla wspólników jest możliwość istotnego obniżenia PIT od dywidendy dzięki mechanizmowi przewidzianemu w art. 30a ust. 19 ustawy o…
Zapłata z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności a estoński CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Mechanizm podzielonej płatności (MPP, split payment) oraz ryczałt od dochodów spółek (estoński CIT) funkcjonują na gruncie dwóch odrębnych ustaw – o podatku od towarów i usług oraz o podatku dochodowym od osób prawnych. Czy zatem dokonanie płatności…
Nowy poradnik: Opodatkowanie estońskim CIT prezentów i upominków
Wydatki na prezenty, upominki i wszelkiego rodzaju gadżety od lat sprawiają podatnikom wiele trudności, a opodatkowanie ich w ramach ryczałtu od dochodów spółek – tzw. estońskiego CIT – potrafi rodzić jeszcze więcej pytań. Czy zestawy świąteczne dla kontrahentów są bezpieczne? Czy luksusowy prezent dla udziałowca może zostać uznany za ukryty zysk? A może darowizna w…
Estoński CIT i Fundacje rodzinne bez zmian podatkowych w roku 2026
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Pomimo zapowiedzi rządu (projekt zmian ustaw o podatkach PIT i CIT numer UD116) w Dzienniku Ustaw na koniec listopada 2025 r. nie zostały opublikowane na rok 2026 żadne zmiany w zakresie przepisów podatkowych dotyczących estońskiego CIT. Zatem…
Obligacje zerokuponowe jako przychód pasywny w rozumieniu estońskiego CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Kwestia sposobu ustalenia przychodu z wykupu obligacji zerokuponowych pozostaje jednym z bardziej problematycznych tematów w praktyce podatkowej. Szczególne znaczenie zyskuje ona na gruncie ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT), gdzie prawidłowe określenie kategorii przychodów pasywnych decyduje o…
Przedłużenie estońskiego CIT na kolejny czteroletni okres – bez formalności
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 3 listopada 2025 r. znak 0111-KDWB.4010.125.2025.1.AZE potwierdził, że kontynuacja opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek na kolejny czteroletni okres następuje automatycznie, o ile podatnik nie złoży informacji o rezygnacji…
Podpisanie śródrocznego sprawozdania finansowego przez kierownika jednostki jako przesłanka skuteczności wyboru estońskiego CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Miło nam poinformować, że autorzy Stowarzyszenia Podatników Estońskiego CIT – Adrian Stochmal i Patryk P. Smęda opublikowali w najnowszym wydaniu „Kwartalnika Doradca Podatkowy” numer 3/2025 artykuł zatytułowany: „Podpisanie śródrocznego sprawozdania finansowego przez kierownika jednostki jako przesłanka skuteczności…
Strata z korekty wstępnej przed wejściem w estoński CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przedsiębiorcy planujący przejście na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) stają przed koniecznością sporządzenia tzw. korekty wstępnej, o której mowa w art. 7aa ustawy o CIT. Korekta ta obejmuje rozliczenie różnic przejściowych pomiędzy wynikiem podatkowym…
Dlaczego na estońskim CIT obowiązuje zakaz amortyzacji podatkowej?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Estoński CIT jako ryczałt od dochodów spółek stanowi szczególną formę opodatkowania przewidzianą w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych. Konstrukcyjnie odbiega od klasycznego CIT, przede wszystkim przez brak bieżącego ustalania dochodu jako różnicy między przychodami a…
Czy estoński CIT ma limit przychodów? Jak było kiedyś, a jak jest dzisiaj po uchyleniu art. 28j ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy spółka na estońskim CIT może osiągać dowolne przychody? Tak. Obecnie spółka opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek nie jest objęta limitem przychodów. Od 1 stycznia 2022 r. nie istnieje już warunek dotyczący maksymalnej wysokości przychodów, który wcześniej…
Podstawa opodatkowania PIT przy wypłacie zysku netto ze spółki na estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Kwestia ustalania podstawy opodatkowania podatkiem PIT przy wypłacie zysku netto ze spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estońskim CIT) została kolejny raz poruszona w rozstrzygnięciach – interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 27 marca…
Nowa publikacja: korekta wstępna i dochód z przekształcenia
Korekta wstępna i dochód z przekształcenia to dwa mechanizmy, które odgrywają kluczową rolę w momencie wejścia spółki w system estońskiego CIT. Dla wielu przedsiębiorców stanowią one największe źródło wątpliwości – kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak go obliczyć i czy zawsze wiąże się to z zapłatą podatku? Na te i wiele innych pytań odpowiada nowa publikacja…
Kogo spóźnione podpisanie sprawozdania finansowego nie pozbawia prawa do estońskiego CIT?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przedmiotem analizy jest stanowisko Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczące zakresu stosowania przepisu art. 28j ust. 5 ustawy o CIT. Organ uznał, że przepis ten – odnoszący się do obowiązku sporządzenia sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami o rachunkowości…
Czy dochody z kryptowalut nie podlegają estońskiemu CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Kwestia opodatkowania dochodów z obrotu kryptowalutami przez spółki korzystające z ryczałtu od dochodów spółek (tzw. estońskiego CIT) stała się przedmiotem rozpoznania przez Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gdańsku, który w wyroku z dnia 11 lipca 2023 r., sygn.…