Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w (nieprawomocnym w dacie tego wpisu) wyroku z dnia 27 maja 2025 r., sygn. akt I SA/Po 121/25 uchylił interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, dotyczącą sposobu kwalifikacji przychodów z obligacji zerokuponowych…
Samochód osobowy na cele mieszane – czy połowa VAT to ukryty zysk?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Zgodnie z ugruntowanym stanowiskiem organów podatkowych, w przypadku wykorzystywania samochodów osobowych do celów mieszanych – a więc zarówno do działalności gospodarczej, jak i prywatnych celów wspólników – 50% wartości wydatków eksploatacyjnych stanowi ukryty zysk. Dotyczy to zarówno…
Kiedy zakup towarów od podmiotu powiązanego nie stanowi ukrytego zysku?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Zakup towarów handlowych od podmiotu powiązanego w modelu ryczałtu od dochodów spółek / estońskiego CIT faktycznie może budzić wątpliwości co do powstania ukrytego zysku. Zagadnienie to zostało poddane analizie przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej…
Szkolenia dla wspólników i pracowników – czy (nie)ukryty zysk?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Finansowanie przez spółkę objętą estońskim CIT szkoleń dla wspólników i kadry kierowniczej nie prowadzi do powstania ukrytych zysków albo wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą – w ocenie Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej wyrażonej w interpretacji indywidualnej z dnia…
Wynagrodzenie prokurenta jako ukryty zysk – analiza interpretacji
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 19 maja 2025 r. znak 0111-KDIB2-1.4010.105.2025.2.DKG oceniał, czy wynagrodzenie wypłacane prokurentowi powiązanemu rodzinnie ze wspólnikami spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estońskim CIT) stanowi ukryty zysk w…
Dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych a korekty rozliczeń
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Pojęcie dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych zostało wprowadzone do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w związku z ryczałtem od dochodów spółek, czyli tzw. estońskim CIT. Zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy…
Pożyczka nawet niekonsumpcyjna ze spółki na estońskim CIT to ukryty zysk
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Tym razem kolejna analiza pożyczek udzielanych przez spółki na ryczałcie (estońskim CIT) w kontekście ich opodatkowania jako ukryte zyski. W interpretacji indywidualnej z dnia 5 czerwca 2025 r. znak 0111-KDIB1-1.4010.191.2025.1.SH Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że pożyczka…
Darowizny CSR a estoński CIT – kiedy wydatek nie podlega opodatkowaniu
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W estońskim CIT, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, opodatkowaniu podlega między innymi dochód odpowiadający wysokości wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Przepis ten nie zawiera legalnej definicji tego pojęcia, a ustawodawca nie…
Sponsoring fundacji założonej przez wspólników spółki na estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy koszty sponsoringu przekazywane na rzecz organizacji związanych ze wspólnikami spółki opodatkowanej ryczałtem od dochodów spółek mogą zostać uznane za ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą opodatkowane estońskim CIT? Wskazówkę stanowi argumentacja zawarta w…
Zwrot dopłat a ukryty zysk w estońskim CIT – o neutralności transferu
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy zwrot dopłat uprzednio wniesionych przez jednego wspólnika, a wypłacany innemu, może zostać uznany za ukryty zysk na gruncie estońskiego CIT? Zagadnienie powyższe było rozpatrywane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z dnia 1 lipca…
Obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR) w spółce na estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Pamiętajmy, że z dniem 1 stycznia 2021 r. prawodawca wprowadził zmianę do przepisów dotyczących obowiązku raportowania schematów podatkowych (Ordynacja podatkowa – Rozdział 11a Informacje o schematach podatkowych), dodając do art. 86a Ordynacji podatkowej paragraf 5a: „Obowiązek przekazania…
Nieoprocentowana pożyczka od wspólników a estoński CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Analizując korzystne dla estońskich spółek stanowisko Dyrektora KIS prezentowane w interpretacji indywidualnej z dnia 29 sierpnia 2024 r. znak 0111-KDIB2-1.4010.425.2024.1.ED można prześledzić wnioskowanie tego organu prowadzące do stanowiska, że udzielenie nieoprocentowanej pożyczki przez wspólników spółce opodatkowanej ryczałtem…
Lokalna dokumentacja cen transferowych spółki na estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Obowiązek sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych przez spółki opodatkowane ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT) na kanwie interpretacji indywidualnej Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 21 marca 2023 r. znak 0114-KDIP2-2.4010.309.2022.1.AP. Ramy prawne z ustawy o CIT…
Sprawozdanie śródroczne spółek wybierających opodatkowanie estońskim CIT wedle MF
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Minister Finansów pismem z dnia 16 stycznia 2025 r. znak DD8.054.10.2024 udzielił odpowiedzi na interpelację poselską dotyczącą wymogów związanych ze sporządzeniem śródrocznego sprawozdania finansowego przez spółki decydujące się na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (estońskim CIT). Zasadniczym…
Brak historii wynagrodzeń w spółce a ich wyłączenie spod ukrytych zysów w ocenie MF
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Zgodnie z art. 28m ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT: Do ukrytych zysków, o których mowa w ust. 1 pkt 2, nie zalicza się (…) wynagrodzeń z tytułów, o których mowa w art. 12 ust. 1…
CIT estoński dla spółki w likwidacji / upadłości – tak czy nie
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT: Przepisów niniejszego rozdziału (Rozdział 6b Ryczałt od dochodów spółek – uwaga Autora) nie stosuje się między innymi do: podatników postawionych w stan upadłości lub likwidacji. …
Nowy poradnik Stowarzyszenia: wybór estońskiego CIT w trakcie roku a sprawozdanie finansowe
Miło nam poinformować, że nasze Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT, wychodząc naprzeciw licznym pytaniom i praktycznym problemom zgłaszanym przez przedsiębiorców, księgowych oraz doradców podatkowych, udostępnia do nieodpłatnego pobrania najnowszy poradnik w ramach cyklu „Zrozumieć CIT Estoński”. Tytuł publikacji to:„Wybór ryczałtu w trakcie roku obrotowego – wymogi dotyczące sprawozdania finansowego” Poradnik powstał w odpowiedzi na wątpliwości dotyczące…
Obliczanie przychodu w estońskim CIT – znaczenie prawa bilansowego a wyłączenie art. 12 ustawy o CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Spółka wybierając ryczałt stosuje regulacje dedykowane temu modelowi opodatkowania, które zostały określone w rozdziale 6b ustawy o CIT. Oznacza to za Przewodnikiem do Ryczałtu od dochodów spółek dnia 23 grudnia 2021 r. (str. 45-46) pominięcie, co do…
Podejście KIS w sprawie stawki ryczałtu przy zaliczkach – analiza interpretacji z dnia 24 kwietnia 2025 r.
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Uzupełniając poprzednie analizy: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/podejscie-kis-w-sprawie-stawki-ryczaltu-przy-zaliczkach-analiza-uzupelniona-o-wyrok-wsa-w-krakowie/ oraz https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/zaliczki-na-poczet-zysku-w-estonskim-cit-a-stawka-ryczaltu-sprzecznosc-w-interpretacjach-kis/ W tym wpisie poddajemy szczegółowej analizie interpretację Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 24 kwietnia 2025 r. znak 0114-KDIP2-2.4010.44.2025.2.IN. Z analizy interpretacji wynika, że Krajowa Informacja Skarbowa rozróżnia moment ustalenia stawki…
Faktoring niepełny a CIT estoński – przychód, podstawa, nieujawnione operacje gospodarcze
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną z dnia 25 sierpnia 2023 r. znak 0114-KDIP2-2.4010.264.2023.1.IN dotyczącą skutków podatkowych umowy faktoringu niepełnego w kontekście ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT), a poruszającą w naszej ocenie dwa interesujące zagadnienia. …