Czy zainteresowanie Estońskim CIT ostatnio zmalało? Oczywiście, że NIE. A skąd to wiemy? Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT posiada dane statystyczne obejmujące lata 2021 – 2024. Przyjrzyjmy się im. Poniżej prezentacja w formie wykresu liczby aktywnych podmiotów rozliczających się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek, trend jest stabilnie wzrostowy: W pierwszym roku estoński CIT nie cieszył…
Analiza interpretacji indywidualnej dotyczącej przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o. i wyboru estońskiego CIT
Wprowadzenie W dniu 13 czerwca 2023 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) oraz prawa do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych, znanego jako estoński CIT. Opis zdarzenia przyszłego Wnioskodawca, spółka z o.o., powstała z przekształcenia spółki cywilnej i…
Estoński CIT a lokalna dokumentacja cen transferowych
Analiza dotyczy interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczącej obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych podczas opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Interpretacja ta jest istotna dla podatników, którzy wybrali estoński CIT, ponieważ wyjaśnia, jakie obowiązki dokumentacyjne muszą spełniać w kontekście transakcji kontrolowanych. Stanowisko Wnioskodawcy Wnioskodawca, czyli A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, argumentuje, że…
Najem i dzierżawa a ukryte zyski – co warto wiedzieć?
W ostatnich latach przepisy dotyczące opodatkowania dochodów z tytułu ukrytych zysków stały się bardziej złożone. W szczególności, najem i dzierżawa nieruchomości przez podmioty powiązane mogą budzić wątpliwości co do ich kwalifikacji podatkowej. W niniejszym wpisie przyjrzymy się, jakie zasady obowiązują w tym zakresie oraz jakie są najważniejsze wytyczne wynikające z przepisów prawa. Definicja ukrytych zysków…
Właściwie to ile jest teraz spółek opodatkowanych estońskim CIT
Aktualną liczbę spółek opodatkowanych estońskim CIT można sprawdzić na rządowej stronie: https://dane.gov.pl/pl/dataset/3779 Liczba aktywnych podmiotów rozliczających się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek (estoński CIT) wedle stanu na ostatni dzień miesiąca wynosiła: w styczniu 2024 r. 16305 w sierpniu 2024 r. 18335
Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą – zasady rozpoznawania dochodu
W odpowiedzi na interpelację poselską numer 34031 Ministerstwo Finansów przedstawiło zasady rozpoznawania dochodu w ramach estońskiego CIT. Kluczowym zagadnieniem poruszonym w odpowiedzi Ministerstwa Finansów z dnia 21 lipca 2022 r. znak DD8.054.2.2022 jest kwalifikacja wydatków związanych z używaniem majątku firmowego, w tym samochodów, środków transportu lotniczego czy taboru pływającego. Zdaniem Ministerstwa Finansów zgodnie z przepisami,…
Dokumentacja cen transferowych – pojęcie straty dla spółki z estońskim CIT
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 7 lutego 2023 r. numer 38761 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Czy, a jeśli tak, to w jaki sposób stosować przesłankę wyłączająca obowiązek sporządzania dokumentacji cen transferowych zawartą w art. 11n ust. 1 lit. c) ustawy o CIT (brak straty podatkowej) w przypadku podatników rozliczających…
Dochód z ukrytych zysków a składnik majątku nieamortyzowany wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 7 lutego 2023 r. numer 38761 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Czy stosownie do art. 28m ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT wysokość wydatków na nabycie składników majątku udostępnionych do korzystania wspólnikom jest doliczana do dochodów z ukrytych zysków wówczas, gdy składniki te nie…
Dochód z ukrytych zysków a podwyższenia kapitału wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 7 lutego 2023 r. numer 38761 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Kiedy następuje obowiązek zapłaty podatku (estońskiego CIT) z tytułu stanowiącego dochód z ukrytych zysków dochodu z podwyższenia kapitału zakładowego? Czy jest 20-sty dzień miesiąca następującego po rejestracji podwyższenia kapitału, czy też właściwa jest u…
Dochód z ukrytych zysków a umorzenie udziałów wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 7 lutego 2023 r. numer 38761 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Czy podlega opodatkowaniu jako dochód z ukrytych zysków unormowanych w art. 28 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT wartość kwot otrzymanych z tytułu umorzenia udziałów z czystego zysku w przypadku, gdy otrzymane wynagrodzenie…
Odsetki podatkowe – wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą
Opodatkowaniu estońskim CIT podlega między innymi dochód odpowiadający wysokości wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą (dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą). Katalog tych wydatków ma charakter otwarty, zatem w kontekście opodatkowania estońskim CIT, kluczowym jest rozróżnienie, czy dany wydatek jest związany z działalnością gospodarczą spółki, czy też nie jest. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą…
Sankcja VAT – wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą
Opodatkowaniu estońskim CIT podlega między innymi dochód odpowiadający wysokości wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą (dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą). Katalog tych wydatków ma charakter otwarty, zatem w kontekście opodatkowania estońskim CIT, kluczowym jest rozróżnienie, czy dany wydatek jest związany z działalnością gospodarczą spółki, czy też nie jest. Wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą…
Kalkulacja średniego miesięcznego wynagrodzenia – wskazówka MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 29 sierpnia 2024 r. numer 4574 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Czy dokonując kalkulacji średniego miesięcznego wypłacanego przez podatnika wynagrodzenia, o którym mowa w art. 28m ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT o treści: do ukrytych zysków (…) nie zalicza się wynagrodzeń z tytułów,…
Zdaniem MF spółka z o.o. powstała z przekształcenia JDG nie rozpoczyna prowadzenia działalności
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 29 sierpnia 2024 r. numer 4574 w sprawie ryczałtu od dochodów spółek: Czy spółka z o.o. powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej dla potrzeb rozdziału 6b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych jest uznawana za podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności czy też należy analizować jej status…
Czy sprzedaż e-booków stanowi przychody pasywne w rozumieniu estońskiego CIT?
Opodatkowaniu estońskim CIT nie może podlegać spółka której więcej niż 50% przychodów wraz z podatkiem VAT pochodzi z praw autorskich lub praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw. Pytanie zatem czy spółka, w przypadku której blisko 100% przychodów pochodzi ze sprzedaży cyfrowych wersji książek (to jest e-booków) może być opodatkowana estońskim CIT?…
Skuteczność zawiadomienia ZAW-RD złożonego przed terminem – w ocenie sądu
Swego czasu, na łamach naszego bloga analizowaliśmy skuteczność zawiadomienia ZAW-RD złożonego przed terminem: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/skutecznosc-zawiadomienia-zaw-rd-zlozonego-przed-terminem/ Z konkluzją, że nasze Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT rekomenduje przyjęcie postawy ostrożnościowej i składanie w organie podatkowym zawiadomień ZAW-RD nie później niż w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym spółka ma być opodatkowana estońskim CIT, ale zarazem…
Zdarzenie determinujące wysokość stawki estońskiego CIT od dywidendy – zdaniem WSA w Lublinie
Wedle poglądu przedstawianego przez organy interpretacyjne wysokość stawki estońskiego CIT (10% albo 20%) przypadającego od wypłaty podzielonego zysku (dywidendy) powinna być ustalana w odniesieniu do stawki ryczałtu obowiązującej w roku podatkowym, w którym podejmowana jest uchwała o podziale wyniku finansowego. Natomiast termin faktycznej wypłaty tego zysku (dywidendy) lub rok, za który jest on wypłacany pozostają…
CIT estoński a spółka z o.o. w organizacji
Jeżeli podpisałeś umowę spółki z o.o. u notariusza albo w rządowym portalu S24 z intencją, że spółka ta ma od początku swojego istnienia być opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek to pamiętaj, że: Po pierwsze, Spółka musi złożyć zawiadomienie wyborze opodatkowania ryczałtem (ZAW-RD) do właściwego naczelnika urzędu skarbowego w terminie do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku…
Skuteczność zawiadomienia ZAW-RD złożonego przed terminem
Termin złożenia zawiadomienia ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przypada do końca pierwszego miesiąca pierwszego roku podatkowego, w którym podatnik ma być opodatkowany estońskim CIT. Załóżmy, że ten pierwszy miesiąc pierwszego roku podatkowego to po prostu styczeń 2024 r., a naszą intencją jest wybór estońskiego CIT począwszy właśnie od tego stycznia 2024 r.…
CIT estoński a obowiązek publikowania strategii podatkowej
Podatnicy CIT tacy jak: 1. podatkowe grupy kapitałowe bez względu na wysokość osiągniętych przychodów, a także 2. pozostali podatnicy inni niż podatkowe grupy kapitałowe, u których wartość przychodu uzyskana w roku podatkowym przekroczyła równowartość 50 mln euro przeliczonych na złote według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego…
