Miesiąc: maj 2025

Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, tzw. CIT estońskim, wymaga od podatników precyzyjnego dochowania wymogów zarówno podatkowych, jak i rachunkowych. Niestety, interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 25 marca 2025 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.68.2025.1.MK wskazuje, że sporządzenie sprawozdania finansowego wyłącznie w formie papierowej nie jest wystarczające dla skutecznego wejścia w reżim estońskiego CIT. Przedmiotem…

Estoński CIT obowiązuje w Polsce od 2021 roku i zgodnie z przepisami jest wybierany na okres czterech lat. Oznacza to, że spółki, które zdecydowały się na wejście w system ryczałtu od dochodów spółek już w pierwszym możliwym roku, zakończyły swoją pierwszą czterolatkę z końcem 2024 roku. Czyli mamy do czynienia z trzema różnymi sytuacjami, jakie…

Prawidłowe określenie terminu złożenia zawiadomienia ZAW-RD o wyborze opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przez nowo powstałą spółkę z o.o. budzi pewne kontrowersje. Najczęściej sprowadzają się one do tego, czy termin ten należy liczyć od daty podpisania umowy spółki, wpisu do KRS, uzyskania NIP, faktycznego rozpoczęcia działalności czy może jeszcze innego zdarzenia. W tej materii wartościowa…

Zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT przez ukryte zyski rozumie się świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne, nieodpłatne lub częściowo odpłatne, wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, inne niż podzielony zysk, których beneficjentem, bezpośrednio lub pośrednio, jest udziałowiec, akcjonariusz albo wspólnik lub podmiot powiązany bezpośrednio lub pośrednio z podatnikiem lub z…

Uzupełniając poprzednią analizę: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/cit-estonski/zaliczki-na-poczet-zysku-w-estonskim-cit-a-stawka-ryczaltu-sprzecznosc-w-interpretacjach-kis/ – warto odnieść się jeszcze do wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Krakowie z dnia 24 kwietnia 2025 r., sygn. I SA/Kr 158/25, który oddalił skargę na interpretację indywidualną Dyrektora KIS z dnia 10 stycznia 2025 r. znak 0111-KDIB1-1.4010.658.2024.2.KM. Równolegle, w dniu ogłoszenia wyroku, Dyrektor KIS wydał inną interpretację znak 0114-KDIP2-2.4010.44.2025.2.IN dotyczącą…

Czy przychód z udostępnienia znaku towarowego można rozliczyć ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych? W przypadku osoby fizycznej odpowiedź jest bardziej klarowna w świetle poniższego wyroku Naczelnego Sądu Administracyjnego. Wątpliwości zaczynają się, gdy w grę wchodzi spółka objęta estońskim CIT. Naczelny Sąd Administracyjny w wyroku z dnia 13 lutego 2024 r., sygn. II FSK 796/22 potwierdził, że…

Poniżej informacja Ministerstwa Finansów przekazywana do mediów na zapytania dziennikarzy: https://eureka.mf.gov.pl/informacje/podglad/638756 Pytanie dziennikarza: Uprzejmie proszę o wyjaśnienie, jak według Ministerstwa Finansów należy rozumieć przepis (art. 28j ust. 1 pkt 3 updop w zw. z ust. 2 pkt 2 updop), który przewiduje, że: Opodatkowaniu ryczałtem może podlegać spółka, która m.in.: a)  zatrudnia na umowę o pracę co…

Czy koszty szkoleń zarządu i pracowników mogą zostać uznane za ukryty zysk albo wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą? Tak, ale nie zawsze. Wprawdzie konsekwencje błędnej klasyfikacji takich wydatków mogą być dla spółki bardzo kosztowne, ale w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 maja 2025 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.164.2025.3.END znajdziemy stanowisko korzystne dla podatników.…

Przejrzyste zasady, możliwość reinwestowania całego zysku i uproszczone obowiązki ewidencyjne sprawiły, że wiele spółek zdecydowało się na wybór estońskiego CIT. Rozwiązanie, jakkolwiek atrakcyjne, wymaga szczególnej dyscypliny w zakresie terminowości. Jednym z częstszych błędów, jakie pojawiają się w praktyce, jest niedochowanie terminu podpisania sprawozdania finansowego. Nawet jednodniowe opóźnienie może skutkować uznaniem, że wybór ryczałtu od dochodów…

Tak, ale nie zawsze i nie bezpośrednio, a pośrednio poprzez niespełnienie kryterium zatrudnienia.   Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy Prawo przedsiębiorców przedsiębiorca niezatrudniający pracowników może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej, przy czym przedsiębiorca wpisany do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego (tak jak każda spółka objęta estońskim CIT) może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na okres…

Zgodnie z przepisami ustawy o CIT, w systemie ryczałtu od dochodów spółek estońskim CIT) nie wszystkie transfery środków finansowych w spółce są neutralne podatkowo. Kluczowe znaczenie ma tu pojęcie ukrytych zysków, które obejmuje szereg świadczeń dokonywanych na rzecz wspólnika lub podmiotu powiązanego. W tym kontekście zasadnym staje się pytanie czy udzielenie przez wspólnika nieoprocentowanej pożyczki…

Analizując dwie interpretacje indywidualne ledwie co wydane przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, można zauważyć istotną sprzeczność w zakresie ustalenia właściwej stawki ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT) dla zaliczek na poczet zysku wypracowanego w roku 2024, które zostały wypłacone jeszcze w tym samym roku (2024). Problem pojawia się w sytuacji, gdy uchwała ostatecznie dzieląca zysk…

Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT (SPEC) informuje, że członkowie założyciele stowarzyszenia – doradcy podatkowi Adrian Stochmal oraz Patryk P. Smęda wraz z zespołem w odpowiedzi na potrzeby rynku oferują w ramach spółki doradztwa podatkowego specjalistyczne doradztwo w obszarze tego podatku w postaci konsultacji indywidualnych, opinii, wdrożeń, audytów, etc. Jeżeli prowadzisz spółkę i rozważasz wybór estońskiego CIT,…

Ponad 20 000 spółek na estońskim CIT w roku 2025. To już nie nisza, to kierunek. Historyczny moment, na początku roku 2025 po raz pierwszy przekroczony został próg 20 000 podmiotów opodatkowanych ryczałtem, aby na dzień 31 marca 2025 r. osiągnąć liczbę 20 984. A jeszcze po koniec października 2024 r. sam pisałem, że liczba aktywnych…