Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Pomimo zapowiedzi rządu (projekt zmian ustaw o podatkach PIT i CIT numer UD116) w Dzienniku Ustaw na koniec listopada 2025 r. nie zostały opublikowane na rok 2026 żadne zmiany w zakresie przepisów podatkowych dotyczących estońskiego CIT. Zatem…
Podział zysku rzeczowego likwidowanej spółki z o.o. a fundacja rodzinna
W zmieniającym się krajobrazie polskiego prawa podatkowego, pojawienie się fundacji rodzinnych wzbudziło szereg pytań dotyczących skutków podatkowych transferów majątku. Jedna z interpretacji indywidualnych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z dnia 12 grudnia 2024 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.639.2024.1.BD dotyczy skutków podatkowych po stronie spółki z o.o. przekazującej majątek rzeczowy do fundacji rodzinnej zarówno w ramach podziału zysku,…
Projekt zmian w podatku CIT na rok 2026 dotyczący fundacji rodzinnych – analiza
Projekt ustawy został przygotowany 29 sierpnia 2025 r. i dotyczy zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Głównym celem nowelizacji jest doprecyzowanie i uszczelnienie przepisów podatkowych w zakresie fundacji rodzinnych, w odpowiedzi na mechanizmy ich wykorzystywania sprzecznie z ideą ustawy o fundacji rodzinnej. Najważniejsze zmiany w stosunku do dotychczasowych regulacji Projekt przewiduje szereg…
Przychody z najmu krótkoterminowego – jednak zwolnione?
Zgodnie z informacją Ministerstwa Finansów z sierpnia 2025 r. Fundacje Rodzinne co Proponujemy? 1. Wyłączymy na 3 lata ze zwolnienia podatkowego przychody z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej. 2. Obejmujemy fundacje rodzinne opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC). 3. Doprecyzujemy zasady opodatkowania w sytuacji, gdy fundacja rodzinna posiada…
Rozwód fundatorów a wypłaty z fundacji rodzinnej – zwolnienie od PIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Fundacja rodzinna to narzędzie coraz chętniej wykorzystywane w procesach sukcesyjnych i planowaniu majątkowym. W praktyce jednak pojawiają się sytuacje, które rodzą poważne wątpliwości interpretacyjne. Jedną z nich jest przypadek, gdy fundatorzy – osoby fizyczne pozostające w związku…
Repozytorium akt rejestrowych
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Prowadząc księgowość spółki zarejestrowanej w KRS, w tym spółki opodatkowanej estońskim CIT albo też fundacji rodzinnej wpisanej do Rejestru Fundacji Rodzinnych, która ma udziały (ogół praw i obowiązków) w spółkach zarejestrowanych w KRS niekiedy pojawia się potrzeba…
Sprzedaż nieruchomości przez fundację rodzinną – zwolniona czy nie od podatku CIT?
Fundacja rodzinna zwróciła się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z pytaniem, czy będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT w odniesieniu do transakcji zbycia nieruchomości po okresie nie krótszym niż 10 lat od ich nabycia. Fundacja rodzinna zamierzała nabyć nieruchomości w celach inwestycyjnych, wynajmować je…
Zastosowanie klauzuli GAAR do wypłat i reinwestycji w fundacji rodzinnej – analiza uchwały Rady PUO z dnia 29 maja 2025 r.
Rada do Spraw Przeciwdziałania Unikaniu Opodatkowania wydała – na wniosek Szefa Krajowej Administracji Skarbowej – w dniu 29 maja 2025 r. uchwałę nr 3/2025 w sprawie zasadności zastosowania art. 119a Ordynacji podatkowej (klauzula przeciwko unikaniu opodatkowania, GAAR) w kontekście określonych czynności, w szczególności wypłat realizowanych przez fundację rodzinną na rzecz podatnika, rozliczanych w zeznaniu PIT-38…
Czy fundacja rodzinna może świadczyć usługę kwaterunku ze zwolnieniem od podatku ciąg dalszy 2
Swego czasu na łamach naszego bloga postawiliśmy tezę, że zwrot normatywny: „udostępnianie mienia do korzystania na innej podstawie” obejmuje także usługi związane z zakwaterowaniem (klasyfikacja PKD 55) świadczone na rzecz podmiotów niepowiązanych, o czym przeczytasz tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/czy-fundacja-rodzinna-moze-swiadczyc-usluge-kwaterunku-ze-zwolnieniem-od-podatku-cit/ oraz tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/czy-fundacja-rodzinna-moze-swiadczyc-usluge-kwaterunku-ze-zwolnieniem-od-podatku-ciag-dalszy/ Słuszność naszego wnioskowania potwierdził także Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu w wyroku z dnia 26…
Estoński CIT i Fundacje Rodzinne bez zmian podatkowych w roku 2025
W Dzienniku Ustaw na koniec listopada 2024 r. nie zostały opublikowanych na rok 2025 żadne zmiany w zakresie przepisów podatkowych dotyczących estońskiego CIT i fundacji rodzinnych. A to oznacza, że zmian w ogóle nie będzie, no chyba że takie na korzyść podatników. Szczęśliwie, nic konkretnego nie wyniknęło także z projektowanych przez Ministerstwo Finansów, a odbijających…
Opinia zabezpieczająca Szefa KAS z dnia 13 września 2024 r. znak DKP2.8082.2.2024
W przedmiotowej opinii zabezpieczającej Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeanalizował sytuację, w której fundacja rodzinna pełnił rolę wehikułu zarządzającego aktywami rodzinnymi, zapewniając beneficjentom stabilność finansową. Wniosek dotyczył utworzenia fundacji rodzinnej, wniesienia do niej mienia w postaci akcji spółki kapitałowej, prowadzenia działalności gospodarczej przez fundację, zasadniczo poprzez inwestycje w nieruchomości, oraz wypłaty świadczeń dla beneficjentów. Kluczowe pytanie…
Spis mienia w fundacji rodzinnej
Sporządzenie spisu mienia jest jednym z elementów, który może mieć wpływ na proces rejestracji fundacji rodzinnej. Sąd rejestrowy może wymagać przedłożenia tego dokumentu już na etapie rejestracji, dlatego też warto zadbać o jego właściwe przygotowanie, aby uniknąć problemów proceduralnych. Sąd rejestrowy zaznacza, że spis mienia powinien być przygotowany z należytą starannością i pełną transparentnością, ponieważ…
Najem na cele mieszkaniowe z niższą stawką podatku od nieruchomości – uchwała NSA
Swego czasu na łamach naszego bloga przedstawiliśmy istotny wyrok NSA w zakresie podatku od nieruchomości naliczanego od najmu na cele mieszkaniowe: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/nowosci/istotny-wyrok-nsa-w-zakresie-podatku-od-nieruchomosci-naliczanego-od-najmu-na-cele-mieszkaniowe/ A dzisiaj chcielibyśmy przedstawić uchwałę Naczelnego Sądu Administracyjnego (skład siedmiu sędziów NSA) z dnia 21 października 2024 r., sygn. akt III FPS 2/24, dotyczącą opodatkowania budynków mieszkalnych przeznaczonych do wynajmu w ramach działalności…
Podręcznik o sukcesji – fundacja rodzinna
Dla osób bardziej zainteresowanych tematyką fundacji rodzinnych Ministerstwo Rozwoju i Technologii opracowało podręcznik dostępny tutaj: https://www.gov.pl/web/rozwoj-technologia/podreczniki-o-sukcesji Uwaga – wraz z wprowadzeniem fundacji rodzinnej pojawił się szereg zmian w prawie podatkowym, które nie zostały omówione w podręczniku. W aspekcie podatkowym możesz skontaktować się z nami.
Wniesienie aportu przez fundację rodzinną – akceptacja zwolnienia przez WSA
Ministerstwo Finansów zanegowało zwolnienie od podatku CIT wniesienie aportu przez fundację rodzinną, o czym możesz przeczytać tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/opodatkowania-wkladow-niepienieznych-wnoszonych-do-spolek-przez-fundacje-rodzinne-wedle-mf/ A co na to sąd administracyjny? Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 14 maja 2024 r., sygn. akt I SA/Po 152/24 uchyla interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, który uznał, że wniesienie aportu przez fundację…
CRBR a Fundacja Rodzinna w organizacji
Swego czasu na łamach naszego bloga opublikowaliśmy artykuł na temat wpisania fundacji rodzinnej do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych, o czym poczytasz tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/fundacja-rodzinna-a-crbr/ Samego wpisu do CRBR można dokonać tutaj: https://www.podatki.gov.pl/crbr/ Warto w tym miejscu przypomnieć, że fundacja rodzinna wprawdzie nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, który prowadzi Sąd Okręgowy w…
Przystępowanie przez fundacje rodzinne do zagranicznych spółek osobowych wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4863 w sprawie przystępowania przez fundacje rodzinne do zagranicznych podmiotów transparentnych podatkowo. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.10.2024: Ministerstwo Finansów podziela pogląd wyrażany przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, wskazujący, że w świetle brzmienia art. 5…
Niedopuszczalność inwestycji fundacji rodzinnej w waluty wirtualne wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4891 w sprawie niedopuszczalności niektórych inwestycji fundacji rodzinnej. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.9.2024: 1. Fundacje rodzinne nie mogą nabywać skarbowych papierów oszczędnościowych, ponieważ nie należą do kategorii podmiotów, o których mowa w art. 101 ustawy…
Opodatkowania wkładów niepieniężnych wnoszonych do spółek przez fundacje rodzinne wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4862 w sprawie opodatkowania wkładów niepieniężnych wnoszonych do spółek przez fundacje rodzinne. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.12.2024: Dozwolone jest dla fundacji rodzinnej zbywanie w ramach wykonywanej działalności gospodarczej pozostałych składników mienia (również w drodze aportu,…
Świadczenie usług najmu krótkoterminowego przez fundacje rodzinne wedle MF
Polecamy uwadze (wielokrotnie powracające na łamach naszego bloga) zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 5 września 2024 r. numer 4538 w sprawie świadczenia usług najmu krótkoterminowego przez fundacje rodzinne. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 23 września 2024 r. znak DD6.054.5.2024: Ustawa o fundacji rodzinnej umożliwia fundacji rodzinnej wykonywanie działalności gospodarczej wyłącznie w ograniczonym zakresie,…