W zmieniającym się krajobrazie polskiego prawa podatkowego, pojawienie się fundacji rodzinnych wzbudziło szereg pytań dotyczących skutków podatkowych transferów majątku. Jedna z interpretacji indywidualnych Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z dnia 12 grudnia 2024 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.639.2024.1.BD dotyczy skutków podatkowych po stronie spółki z o.o. przekazującej majątek rzeczowy do fundacji rodzinnej zarówno w ramach podziału zysku,…
Projekt zmian w podatku CIT na rok 2026 dotyczący fundacji rodzinnych – analiza
Projekt ustawy został przygotowany 29 sierpnia 2025 r. i dotyczy zmiany ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). Głównym celem nowelizacji jest doprecyzowanie i uszczelnienie przepisów podatkowych w zakresie fundacji rodzinnych, w odpowiedzi na mechanizmy ich wykorzystywania sprzecznie z ideą ustawy o fundacji rodzinnej. Najważniejsze zmiany w stosunku do dotychczasowych regulacji Projekt przewiduje szereg…
Przychody z najmu krótkoterminowego – jednak zwolnione?
Zgodnie z informacją Ministerstwa Finansów z sierpnia 2025 r. Fundacje Rodzinne co Proponujemy? 1. Wyłączymy na 3 lata ze zwolnienia podatkowego przychody z tytułu zbycia składników majątku wniesionych lub przekazanych fundacji rodzinnej. 2. Obejmujemy fundacje rodzinne opodatkowaniem z tytułu udziału w kontrolowanej jednostce zagranicznej (CFC). 3. Doprecyzujemy zasady opodatkowania w sytuacji, gdy fundacja rodzinna posiada…
Dochód z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych a moment wykrycia i ujęcia błędu
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jednym z elementów katalogu dochodów podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) są tzw. nieujawnione operacje gospodarcze. Wskazuje na to art. 28m ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT, zgodnie z którym opodatkowaniu ryczałtem podlega…
Rozwód fundatorów a wypłaty z fundacji rodzinnej – zwolnienie od PIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Fundacja rodzinna to narzędzie coraz chętniej wykorzystywane w procesach sukcesyjnych i planowaniu majątkowym. W praktyce jednak pojawiają się sytuacje, które rodzą poważne wątpliwości interpretacyjne. Jedną z nich jest przypadek, gdy fundatorzy – osoby fizyczne pozostające w związku…
Repozytorium akt rejestrowych
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Prowadząc księgowość spółki zarejestrowanej w KRS, w tym spółki opodatkowanej estońskim CIT albo też fundacji rodzinnej wpisanej do Rejestru Fundacji Rodzinnych, która ma udziały (ogół praw i obowiązków) w spółkach zarejestrowanych w KRS niekiedy pojawia się potrzeba…
Sprzedaż nieruchomości przez fundację rodzinną – zwolniona czy nie od podatku CIT?
Fundacja rodzinna zwróciła się do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej (KIS) z pytaniem, czy będzie korzystać ze zwolnienia podatkowego określonego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT w odniesieniu do transakcji zbycia nieruchomości po okresie nie krótszym niż 10 lat od ich nabycia. Fundacja rodzinna zamierzała nabyć nieruchomości w celach inwestycyjnych, wynajmować je…
Estoński CIT i Fundacje Rodzinne bez zmian podatkowych w roku 2025
W Dzienniku Ustaw na koniec listopada 2024 r. nie zostały opublikowanych na rok 2025 żadne zmiany w zakresie przepisów podatkowych dotyczących estońskiego CIT i fundacji rodzinnych. A to oznacza, że zmian w ogóle nie będzie, no chyba że takie na korzyść podatników. Szczęśliwie, nic konkretnego nie wyniknęło także z projektowanych przez Ministerstwo Finansów, a odbijających…
Opinia zabezpieczająca Szefa KAS z dnia 13 września 2024 r. znak DKP2.8082.2.2024
W przedmiotowej opinii zabezpieczającej Szef Krajowej Administracji Skarbowej przeanalizował sytuację, w której fundacja rodzinna pełnił rolę wehikułu zarządzającego aktywami rodzinnymi, zapewniając beneficjentom stabilność finansową. Wniosek dotyczył utworzenia fundacji rodzinnej, wniesienia do niej mienia w postaci akcji spółki kapitałowej, prowadzenia działalności gospodarczej przez fundację, zasadniczo poprzez inwestycje w nieruchomości, oraz wypłaty świadczeń dla beneficjentów. Kluczowe pytanie…
Spis mienia w fundacji rodzinnej
Sporządzenie spisu mienia jest jednym z elementów, który może mieć wpływ na proces rejestracji fundacji rodzinnej. Sąd rejestrowy może wymagać przedłożenia tego dokumentu już na etapie rejestracji, dlatego też warto zadbać o jego właściwe przygotowanie, aby uniknąć problemów proceduralnych. Sąd rejestrowy zaznacza, że spis mienia powinien być przygotowany z należytą starannością i pełną transparentnością, ponieważ…
Najem na cele mieszkaniowe z niższą stawką podatku od nieruchomości – uchwała NSA
Swego czasu na łamach naszego bloga przedstawiliśmy istotny wyrok NSA w zakresie podatku od nieruchomości naliczanego od najmu na cele mieszkaniowe: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/nowosci/istotny-wyrok-nsa-w-zakresie-podatku-od-nieruchomosci-naliczanego-od-najmu-na-cele-mieszkaniowe/ A dzisiaj chcielibyśmy przedstawić uchwałę Naczelnego Sądu Administracyjnego (skład siedmiu sędziów NSA) z dnia 21 października 2024 r., sygn. akt III FPS 2/24, dotyczącą opodatkowania budynków mieszkalnych przeznaczonych do wynajmu w ramach działalności…
Podręcznik o sukcesji – fundacja rodzinna
Dla osób bardziej zainteresowanych tematyką fundacji rodzinnych Ministerstwo Rozwoju i Technologii opracowało podręcznik dostępny tutaj: https://www.gov.pl/web/rozwoj-technologia/podreczniki-o-sukcesji Uwaga – wraz z wprowadzeniem fundacji rodzinnej pojawił się szereg zmian w prawie podatkowym, które nie zostały omówione w podręczniku. W aspekcie podatkowym możesz skontaktować się z nami.
Wniesienie aportu przez fundację rodzinną – akceptacja zwolnienia przez WSA
Ministerstwo Finansów zanegowało zwolnienie od podatku CIT wniesienie aportu przez fundację rodzinną, o czym możesz przeczytać tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/opodatkowania-wkladow-niepienieznych-wnoszonych-do-spolek-przez-fundacje-rodzinne-wedle-mf/ A co na to sąd administracyjny? Wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Poznaniu z dnia 14 maja 2024 r., sygn. akt I SA/Po 152/24 uchyla interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, który uznał, że wniesienie aportu przez fundację…
CRBR a Fundacja Rodzinna w organizacji
Swego czasu na łamach naszego bloga opublikowaliśmy artykuł na temat wpisania fundacji rodzinnej do Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych, o czym poczytasz tutaj: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/fundacja-rodzinna-a-crbr/ Samego wpisu do CRBR można dokonać tutaj: https://www.podatki.gov.pl/crbr/ Warto w tym miejscu przypomnieć, że fundacja rodzinna wprawdzie nabywa osobowość prawną z chwilą wpisu do rejestru fundacji rodzinnych, który prowadzi Sąd Okręgowy w…
Przystępowanie przez fundacje rodzinne do zagranicznych spółek osobowych wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4863 w sprawie przystępowania przez fundacje rodzinne do zagranicznych podmiotów transparentnych podatkowo. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.10.2024: Ministerstwo Finansów podziela pogląd wyrażany przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej, wskazujący, że w świetle brzmienia art. 5…
Niedopuszczalność inwestycji fundacji rodzinnej w waluty wirtualne wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4891 w sprawie niedopuszczalności niektórych inwestycji fundacji rodzinnej. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.9.2024: 1. Fundacje rodzinne nie mogą nabywać skarbowych papierów oszczędnościowych, ponieważ nie należą do kategorii podmiotów, o których mowa w art. 101 ustawy…
Opodatkowania wkładów niepieniężnych wnoszonych do spółek przez fundacje rodzinne wedle MF
Polecamy uwadze zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 25 września 2024 r. numer 4862 w sprawie opodatkowania wkładów niepieniężnych wnoszonych do spółek przez fundacje rodzinne. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 14 października 2024 r. znak DD6.054.12.2024: Dozwolone jest dla fundacji rodzinnej zbywanie w ramach wykonywanej działalności gospodarczej pozostałych składników mienia (również w drodze aportu,…
Świadczenie usług najmu krótkoterminowego przez fundacje rodzinne wedle MF
Polecamy uwadze (wielokrotnie powracające na łamach naszego bloga) zagadnienie będące przedmiotem interpelacji poselskiej z dnia 5 września 2024 r. numer 4538 w sprawie świadczenia usług najmu krótkoterminowego przez fundacje rodzinne. Odpowiedź Ministerstwa Finansów z dnia 23 września 2024 r. znak DD6.054.5.2024: Ustawa o fundacji rodzinnej umożliwia fundacji rodzinnej wykonywanie działalności gospodarczej wyłącznie w ograniczonym zakresie,…
Rozwód małżonków (współfundatorów) a proporcja zwolnienia w podatku PIT
Na temat zwolnienia od podatku PIT świadczeń otrzymanych od fundacji rodzinnej założonych wspólnie przez małżonków pisaliśmy już w tym miejscu: https://porozmawiajmyopodatkach.pl/fundacja-rodzinna/zwolnienie-od-podatku-pit-swiadczen-otrzymanych-od-fundacji-rodzinnej-zalozonej-wspolnie-przez-malzonkow/ Aktualne stanowisko Dyrektora KIS należy rozumieć w ten sposób, że małżonkowie, będący fundatorami i beneficjentami tej samej fundacji rodzinnej korzystają z pełnego zwolnienia od podatku PIT w odniesieniu do świadczeń spełnianych na ich rzecz…
Fundacja rodzinna nie może świadczyć kwaterunku bez CIT – zdaniem KIS
Pomimo wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Gdańsku z dnia 19 czerwca 2024 r., sygn. akt I SA/Gd 219/24, zgodnie z którego tezą: „Wynajmowanie przez fundację (rodzinną – uwaga Autora) apartamentów na zasadach najmu krótkoterminowego stanowi działalność dozwoloną, o której mowa w art. 5 ust. 1 pkt 2 ustawy o fundacji rodzinnej i w konsekwencji nie…