Jeden spóźniony podpis pod sprawozdaniem finansowym i nagle pojawia się teza, że spółka… nigdy nie weszła na estoński CIT. Formalność? W praktyce bywa to bomba z opóźnionym zapłonem: ryzyko zaległości za lata, odsetek, a nawet konsekwencji karnoskarbowych, mimo że spółka realnie zmieniła model opodatkowania, zamknęła księgi i działała w przekonaniu, że rozlicza się ryczałtem. Właśnie…
Brak pokrycia straty z przed-estońskich lat ubiegłych a wypłata dywidendy z okresu estońskiego
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. W temacie tejże publikacji wątpliwości budzi sposób ich pokrycia oraz wpływ tej operacji na możliwość wypłaty dywidendy i rozliczenia podatkowe spółki. Analizowany przypadek dotyczy straty bilansowej za rok 2022, wykazanej jako strata z lat ubiegłych w wyniku…
Zysk estoński tylko na kontach a pomniejszenie podatku PIT o 70% / 90% podatku CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Estoński CIT miał uprościć opodatkowanie spółek i przesunąć ciężar podatkowy na moment wypłaty zysku. Jedną z kluczowych zachęt dla wspólników jest możliwość istotnego obniżenia PIT od dywidendy dzięki mechanizmowi przewidzianemu w art. 30a ust. 19 ustawy o…
Zapłata z pominięciem mechanizmu podzielonej płatności a estoński CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Mechanizm podzielonej płatności (MPP, split payment) oraz ryczałt od dochodów spółek (estoński CIT) funkcjonują na gruncie dwóch odrębnych ustaw – o podatku od towarów i usług oraz o podatku dochodowym od osób prawnych. Czy zatem dokonanie płatności…
Nowa publikacja: korekta wstępna i dochód z przekształcenia
Korekta wstępna i dochód z przekształcenia to dwa mechanizmy, które odgrywają kluczową rolę w momencie wejścia spółki w system estońskiego CIT. Dla wielu przedsiębiorców stanowią one największe źródło wątpliwości – kiedy powstaje obowiązek podatkowy, jak go obliczyć i czy zawsze wiąże się to z zapłatą podatku? Na te i wiele innych pytań odpowiada nowa publikacja…
Estoński CIT a spóźniony podpis – Szef KAS niekorzystnie dla podatników o integralności sprawozdania finansowego
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przejście na ryczałt od dochodów spółek (tzw. estoński CIT) wiąże się ze ścisłymi wymogami formalnymi, zwłaszcza jeśli spółka decyduje się na zmianę w trakcie roku podatkowego. Ostatnia zmiana interpretacji indywidualnej dokonana przez Szefa Krajowej Administracji Skarbowej (Szefa…
Ulga na złe długi a korekta wstępna w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Spółki, które w ostatnim roku przed przejściem na estoński CIT korzystały z ulgi na złe długi, stają przed dylematem dotyczącym korekty wstępnej, bowiem organy podatkowe konsekwentnie wymagają, aby wartość tejże ulgi została wykazana jako przychód w informacji…
Wejście w estoński CIT w trakcie roku podatkowego – obowiązki formalne
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Ustawa o CIT dopuszcza możliwość wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (aka estońskim CIT) nie tylko od początku nowego roku podatkowego, ale również w jego trakcie. Stanowi to elastyczne rozwiązanie, które wymaga jednak dopełnienia rygorystycznych obowiązków formalnych,…
Mechanizm wygaśnięcia zobowiązania podatkowego z tytułu korekty wstępnej w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jedną z zachęt do stosowania ryczałtu od dochodów spółek (aka estońskiego CIT) jest mechanizm, który pozwala na całkowite wygaśnięcie zobowiązania podatkowego z tytułu korekty wstępnej. Warunkiem jest stosowanie opodatkowania ryczałtem w sposób nieprzerwany przez okres co najmniej…
Rozliczenia z okresu JDG po przekształceniu w spółkę na estońskim CIT – zobowiązania, należności i zyski
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) w spółkę z o.o. wiąże się z sukcesją praw i obowiązków. Szczególnej uwagi wymagają rozliczenia należności i zobowiązań z okresu przed transformacją, a także kwestia niewypłaconych zysków, które stają się majątkiem spółki,…
Zasady sporządzania informacji CIT/KW w związku z wejściem w estoński CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wejście do ryczałtu od dochodów spółek wiąże się z obowiązkiem rozliczenia tzw. korekty wstępnej oraz dochodu z przekształcenia. Rozliczenia te należy wykazać na załączniku CIT/KW, składanym wraz z zeznaniem CIT-8 za rok podatkowy poprzedzający ryczałt. Prawidłowe sporządzenie…
Dochód z przekształcenia w estońskim CIT – kiedy podatek nie powstaje?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Dochód z przekształcenia to suma nadwyżek wartości poszczególnych składników majątku ustalonych dla wyniku finansowego netto – zgodnie z przepisami o rachunkowości na dzień przekształcenia – ponad ich wartość podatkową z tego samego dnia. Obowiązek jego ustalenia dotyczy…
Status spółki po przekształceniu z JDG – o dwóch drogach do stawki 10% w estońskim CIT
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jedną z korzyści ryczałtu od dochodów spółek jest możliwość stosowania niższej 10-procentowej stawki podatku CIT, a w niektórych przypadkach także znaczących uproszczeń dotyczących obowiązku zatrudnienia. Dla spółki kapitałowej powstałej w wyniku przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej istnieją dwie…
Przekształcenie JDG prowadzącej KPiR w spółkę na estońskim CIT – brak obowiązku rozliczeń wstępnych
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Jedną z barier (głównie mentalnych) dla przedsiębiorców rozważających przekształcenie jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością i wybór ryczałtu od dochodów spółek jest obawa przed tzw. podatkiem na wejściu. Chodzi o obowiązki wynikające z art. 7aa…
Korekta wstępna w estońskim CIT – obowiązek przy wejściu do systemu
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Przejście na ryczałt od dochodów spółek, powszechnie określany jako estoński CIT, stanowi fundamentalną zmianę zasad opodatkowania, polegającą na odroczeniu momentu zapłaty podatku CIT do chwili dystrybucji zysku. Aby zachować neutralność i szczelność systemu podatkowego w momencie przejścia…
Amortyzacja po wyjściu z estońskiego CIT – od czego liczyć podatkowe odpisy?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Wyjście z estońskiego CIT to moment, w którym decyzje księgowe podejmowane w czasie ryczałtu spotykają się z podatkową rzeczywistością. Najczęściej pojawia się wówczas pytanie, od jakiej kwoty liczyć odpisy podatkowe. Odpowiedź jest stosunkowo prosta, choć ma istotne…
Czy przekształcona w spółkę z o.o. spółka komandytowa zachowuje estoński CIT?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Czy przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością blokuje możliwość wejścia w estoński CIT albo powoduje utratę prawa do ryczałtu od dochodów spółek, jeżeli był on już stosowany? Zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 5-6…
Jak spóźniony podpis może zniweczyć wybór estońskiego CIT – wyrok WSA w Bydgoszczy
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Estoński CIT od momentu wprowadzenia cieszy się rosnącą popularnością, głównie ze względu na swoją proinwestycyjną naturę, polegającą na odroczeniu podatku do momentu wypłaty zysku. Jednak, jak pokazuje praktyka, droga do tego preferencyjnego systemu bywa najeżona formalnymi pułapkami.…
Czy umowa o dzieło realizuje warunek zatrudnienia w estońskim CIT?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Tak, ale wyłącznie przy spełnieniu określonych warunków. Teza sprowadza się do tego, że wynagrodzenia z umów o dzieło mogą być uwzględniane przy weryfikacji miesięcznego limitu z art. 28j ust. 1 pkt 3 lit. b ustawy o CIT,…
Numeracja faktur przy śródrocznym wejściu w estoński CIT – przerywać czy kontynuować?
Jeżeli chcesz porozmawiać o estońskim CIT, zapraszamy do naszej zamkniętej grupy na Facebooku: Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT. Podstawa prawna w pigułce 1. VAT: art. 106e ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT wymaga, aby faktura zawierała „kolejny numer nadany w ramach jednej lub więcej serii, który w sposób jednoznaczny identyfikuje fakturę”. Przepisy nie nakazują…