Czy koszty szkoleń zarządu i pracowników mogą zostać uznane za ukryty zysk albo wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą? Tak, ale nie zawsze. Wprawdzie konsekwencje błędnej klasyfikacji takich wydatków mogą być dla spółki bardzo kosztowne, ale w interpretacji indywidualnej Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 15 maja 2025 r. znak 0111-KDIB1-2.4010.164.2025.3.END znajdziemy stanowisko korzystne dla podatników.…
Odpowiedzialność zarządu za nieskuteczny wybór estońskiego CIT a wyrok TSUE z dnia 27 lutego 2025 r. w sprawie C-277/24 (Adjak)
Przejrzyste zasady, możliwość reinwestowania całego zysku i uproszczone obowiązki ewidencyjne sprawiły, że wiele spółek zdecydowało się na wybór estońskiego CIT. Rozwiązanie, jakkolwiek atrakcyjne, wymaga szczególnej dyscypliny w zakresie terminowości. Jednym z częstszych błędów, jakie pojawiają się w praktyce, jest niedochowanie terminu podpisania sprawozdania finansowego. Nawet jednodniowe opóźnienie może skutkować uznaniem, że wybór ryczałtu od dochodów…
Rozliczenie zaliczek na poczet dywidendy w CIT-8E – stanowisko KAS
Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) kolejny raz wprowadza zmiany w sposobie wykładni przepisów dotyczących ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT). Tym razem zmiany dotyczą sposobu ujmowania dochodu z tytułu wypłaconych zaliczek na poczet dywidendy w deklaracji CIT-8E. 1. Zaliczki na dywidendę w estońskim CIT – dotychczasowa praktyka Zasadą estońskiego CIT jest opodatkowanie dochodu dopiero w momencie…
Zarząd sukcesyjny – jak kontynuować działalność gospodarczą po śmierci przedsiębiorcy
Śmierć przedsiębiorcy to moment trudny nie tylko dla bliskich, ale również dla samego przedsiębiorstwa. W praktyce rodzi wiele pytań o dalszy byt firmy wpisanej do CEIDG. Co dzieje się z działalnością gospodarczą po śmierci właściciela? Czy zawarte wcześniej umowy nadal obowiązują? Jaka jest sytuacja pracowników? Odpowiedzi na te pytania daje instytucja zarządu sukcesyjnego. Kim jest…
Kto ma podpisać sprawozdanie finansowe, aby skutecznie wybrać estoński CIT?
Wybór opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (estońskiego CIT) wiąże się z koniecznością spełnienia określonych warunków formalnych. Jednym z kluczowych elementów jest terminowe sporządzenie i podpisanie sprawozdania finansowego. 1. Obowiązek sporządzenia sprawozdania finansowego – podstawa prawna Zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT, jednym z warunków kontynuacji opodatkowania estońskim CIT lub przystąpienia…
Jeden dzień spóźnienia może kosztować fortunę – rygorystyczne podejście fiskusa do podpisu sprawozdania finansowego
Wybór ryczałtu od dochodów spółek (estońskiego CIT) kusi przedsiębiorców uproszczonymi zasadami rozliczeń i odroczeniem opodatkowania zysków do momentu ich wypłaty. Jednak za tą atrakcyjną formą opodatkowania kryje się pułapka formalna, w którą – jak pokazują najnowsze interpretacje Krajowej Informacji Skarbowej – wpadło już wiele spółek. Mowa o terminowym sporządzeniu i podpisaniu sprawozdania finansowego. Sporządzenie i…
Sprawozdanie śródroczne a skuteczny wybór estońskiego CIT – stanowisko Ministra Finansów
Podatnicy decydujący się na opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) muszą spełnić szereg warunków formalnych, których niedopełnienie może skutkować uznaniem wyboru tej formy opodatkowania za nieskuteczny. Jednym z kluczowych obowiązków, w przypadku wyboru estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego, jest zamknięcie ksiąg rachunkowych oraz sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. Zgodnie…
Warunek zatrudnienia w ryczałcie od dochodów spółek w perspektywie roku 2025
Ryczałt od dochodów spółek, znany jako estoński CIT, od kilku lat stanowi alternatywę dla tradycyjnych form opodatkowania niektórych spółek w Polsce. Jednym z kluczowych warunków jego stosowania jest obowiązek zatrudnienia określonej liczby pracowników lub ponoszenia odpowiednich wydatków na wynagrodzenia określonej liczby (zasadniczo) zleceniobiorców. Wymaga to od spółek odpowiedniego dostosowania się do regulacji, szczególnie w kontekście…
Stawka ryczałtu przy zaliczce na poczet przyszłej dywidendy a status małego podatnika CIT
W estońskim CIT kluczowym zagadnieniem jest ustalenie właściwej stawki ryczałtu przy wypłacie zaliczki na poczet przyszłej dywidendy oraz dywidendy końcowej. Znaczenie może mieć tutaj status podatnika CIT – małego lub dużego – w danym roku podatkowym. Załóżmy, że spółka w 2024 roku posiada status małego podatnika CIT. Oznacza to, że jej przychody nie przekroczyły brutto…
Kwartalnik: Doradca Podatkowy – Prywatna sprzedaż nieruchomości
Z przyjemnością przekazuję informacje, że zostałem autorem kwartalnika Doradca Podatkowy wydawanego przez Krajową Izbę Doradców Podatkowych. Trzecia edycja kwartalnika porusza tematykę związaną z nieruchomościami. Mój w kład w publikacje dotyczy problematyki: Prywatna sprzedaż nieruchomości. Kwartalnik porusza również tematy takie jak: Prywatny najem nieruchomości Sprzedaż nieruchomości na gruncie VAT Ustalenie, czy podmiot wywodzi swoje wartości w…
Estoński CIT – liczba aktywnych podmiotów
Czy zainteresowanie Estońskim CIT ostatnio zmalało? Oczywiście, że NIE. A skąd to wiemy? Stowarzyszenie Podatników Estońskiego CIT posiada dane statystyczne obejmujące lata 2021 – 2024. Przyjrzyjmy się im. Poniżej prezentacja w formie wykresu liczby aktywnych podmiotów rozliczających się na zasadach ryczałtu od dochodów spółek, trend jest stabilnie wzrostowy: W pierwszym roku estoński CIT nie cieszył…
Analiza interpretacji indywidualnej dotyczącej przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o. i wyboru estońskiego CIT
Wprowadzenie W dniu 13 czerwca 2023 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną dotyczącą przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością (sp. z o.o.) oraz prawa do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek kapitałowych, znanego jako estoński CIT. Opis zdarzenia przyszłego Wnioskodawca, spółka z o.o., powstała z przekształcenia spółki cywilnej i…
Estoński CIT a lokalna dokumentacja cen transferowych
Analiza dotyczy interpretacji indywidualnej wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej dotyczącej obowiązku sporządzania lokalnej dokumentacji cen transferowych podczas opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Interpretacja ta jest istotna dla podatników, którzy wybrali estoński CIT, ponieważ wyjaśnia, jakie obowiązki dokumentacyjne muszą spełniać w kontekście transakcji kontrolowanych. Stanowisko Wnioskodawcy Wnioskodawca, czyli A spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, argumentuje, że…
Najem i dzierżawa a ukryte zyski – co warto wiedzieć?
W ostatnich latach przepisy dotyczące opodatkowania dochodów z tytułu ukrytych zysków stały się bardziej złożone. W szczególności, najem i dzierżawa nieruchomości przez podmioty powiązane mogą budzić wątpliwości co do ich kwalifikacji podatkowej. W niniejszym wpisie przyjrzymy się, jakie zasady obowiązują w tym zakresie oraz jakie są najważniejsze wytyczne wynikające z przepisów prawa. Definicja ukrytych zysków…
Odliczenie VAT od napojów dla pracowników – analiza stanowiska Dyrektora KIS
W ostatnim czasie pojawiło się wiele pytań i wątpliwości dotyczących możliwości odliczenia VAT od napojów i przekąsek udostępnianych pracownikom. Pytania te są konsekwencją wydanej przez Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej interpretacji indywidualnej z dnia 12 lutego 2024 r. znak 0113-KDIPT1-2.4012.771.2023.2.PRP, która rzuca więcej światła na tę kwestię. Podstawowe zasady odliczenia VAT Aby móc odliczyć VAT od…
Darowizny na rzecz członków rodziny
Darowizny na rzecz członków rodziny są popularnym narzędziem optymalizacji podatkowej. Choć darowizny te mogą przynieść korzyści podatkowe, ważne jest, aby były one zgodne z obowiązującym prawem podatkowym i nie prowadziły do obejścia przepisów. Planowanie podatkowe a darowizny Optymalizacja podatkowa polega na wyborze najlepszych środków realizacji zamierzeń podatkowych, które pozwalają na zmniejszenie obciążenia podatkowego. W przypadku…
Amortyzacja nieruchomości nawet tylko w pięć lat od 2024 r.
Amortyzacja nieruchomości to proces, który polega na stopniowym zmniejszaniu wartości aktywów trwałych wraz z upływem czasu. W kontekście nieruchomości, amortyzacja pozwala przedsiębiorcom na rozłożenie kosztów zakupu lub budowy nieruchomości na wiele lat, co umożliwia odliczanie części tych kosztów od dochodu w każdym roku. Z dniem 1 stycznia 2024 r. weszły w życie przepisy, które znacząco…
Darowizny a Estoński CIT – interpretacje indywidualne i ich możliwość zastosowania na przy pomocy powodzianom
W ostatnim czasie pojawiła się interpretacja indywidualna, dotycząca opodatkowania darowizn w ramach Estońskiego CIT. Wnioskodawcą była spółka z o.o., która przekazuje darowizny na cele charytatywne, religijne i humanitarne, a jednocześnie korzysta z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, czyli tzw. Estońskim CIT. W artykule przyjrzymy się kluczowym wnioskom z tej interpretacji oraz zestawimy je z sytuacją,…
Potwierdzenie tożsamości i szerszy zakres spraw w Krajowej Informacji Skarbowej (KIS)
Procedura uwierzytelniania za pomocą telePIN wprowadza nową, wygodną formę potwierdzania tożsamości podatników korzystających z infolinii Krajowej Administracji Skarbowej (KAS). Umożliwia ona uzyskanie informacji dotyczących indywidualnych spraw podatkowych, które są objęte tajemnicą skarbową, poprzez zdalne potwierdzenie tożsamości bez konieczności osobistego kontaktu. Kluczowe elementy procedury uwierzytelniania za pomocą telePIN: 1. Utworzenie telePIN Podatnik samodzielnie ustawia telePIN po…
Czy sprzedaż e-booków stanowi przychody pasywne w rozumieniu estońskiego CIT?
Opodatkowaniu estońskim CIT nie może podlegać spółka której więcej niż 50% przychodów wraz z podatkiem VAT pochodzi z praw autorskich lub praw własności przemysłowej, w tym z tytułu zbycia tych praw. Pytanie zatem czy spółka, w przypadku której blisko 100% przychodów pochodzi ze sprzedaży cyfrowych wersji książek (to jest e-booków) może być opodatkowana estońskim CIT?…